全面预算的编制说明.pptVIP

2013 年 全 面 预 算 的编制说明 2012年10月31日 第一页，共三十页。 目录 ◆总述全面预算 认识全面预算管理 全面预算管理的目的 全面预算管理的任务 全面预算管理的范围 全面预算管理的体制原则 全面预算管理体制机构设置 全面预算管理报表框架 ◆全面预算表格的填写原则及注意事项 基本原则 注意事项 ◆报送预算表格的注意事项 第二页，共三十页。 认识全面预算管理 全面预算管理在实施管理过程中会涉及到企业的 战略、绩效、计划、财务等各个管理领域，目前 还没有哪一种管理工具能够像全面预算管理那样 综合性强、涉及面广、量化程度高。 全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有 关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之 一. 第三页，共三十页。 《中庸》里有一句话：“凡事豫则立，不豫则 废。言前定则不怯，事前定则不困，行前 定则不疚，道前定则不穷” 讲的就是无论什么事情，有充分准备才能成功，否则可能失败。讲话有充分准备，就流畅无窒碍；做事有充分准备，就不致困窘；行动有充分准备，就不会有失误；遵循正道，就不会遭受困厄。如果把这段话运用到现代企业管理中，就可以看出全面预算管理对企业来讲非常重要。 第四页，共三十页。 第五页，共三十页。 第六页，共三十页。 第七页，共三十页。 预算在企业运营过程中的角色 预演未来 风险控制 预算在企业运营过程中的角色 第八页，共三十页。 全面预算管理的目的 全面预算管理是一种系统的方法，通过合理的分配人力、物力、财力等资源协助企业防范经营风险，强化内部控制，实现战略目标，监督战略目标。 第九页，共三十页。 全面预算管理的任务 全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是： 第十页，共三十页。 第十一页，共三十页。 推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划的结合。通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致。通过全员参与、全方位和全过程的预算管理体系设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈，增强公司对经营活动的控制能力。 第十二页，共三十页。 为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司全体员工设立行为标准，明确工作的努力方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。 强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，可以降低公司日常经营风险，控制各项费用支出，有效降低营运成本。 强调公司整合资源。通过合理的分配人力、物力、财力等资源，优化资源配置 第十三页，共三十页。 全面预算管理的范围 公司的经营活动全部纳入预算管理，并进行全程监控。 第十四页，共三十页。 全面预算管理的体制 公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原 则： 目标一致性原则：预算必须与公司目标相一致，各级预算必须服从于集团、公司的战略目标和经营目标； 全面性原则：一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控； 责、权、利匹配原则：指各预算项目谁控制、谁预算，谁受益、谁承担。 第十五页，共三十页。 务实原则：遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行； 分级预算原则：按一级管理二级、二级管理三级的原则实行分级管理，各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各部门予以监控审批； 不调整原则：预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。 第十六页，共三十页。 预算管理组织机构设置 第十七页，共三十页。 全面预算管理报表框架 第十八页，共三十页。 全面预算表格的填写原则及注意事项 1.《全面预算》填写基本原则 填报表格前，请认真阅读、理解各表格中的填表说明的内容； 预算表格中所要求填报内容必须填写完全； 预算表格是分月填写，附表为预算主表的说明，要保持一致，同时对该项该月的支出说明详细； 表格中标注颜色的部分为公式自动计算，不需填写；不能进行表格的删除操作，以便影响表格的计算。 第十九页，共三十页。 2.预算表格的编制说明及注意事项 销售收入的预算表格 按照自营区，合作公司和代理商、事业部等区域分品种填报。2013年品种增加了利巴韦林，如有其他品种的增加，请及时沟通 各渠道明细表中请按办事处或代理商名称、规格，填写数量，合计数应与对应地区收入预算表合计数一致. 蓬莱销