学校财务管理培训课件《中小学食堂财务管理与会计核算》.pptx

;;;;;;;;;;;;;;;月末计提摊销费用，并编制记账凭证（成本）。;;;;;;;;;积极推行网上缴费，原则上伙食费不得以现金方式收取，家长及教职工可通过学校食堂网银或学校微信服务号，使用PC端、手机端直接将伙食费转入食堂专用银行账户。;;;账 簿 名 称;;;;;;;;;;;;?学段;根据上年度支出结构占比，同时食堂采购员、管理员要对当前市场食材价格、工资标准进行调研并预测本年度食材价格、人员工资等，预算本年度人员费用、基本伙食费用、管理费用、其他费用。 【例五】以上例收入预算编制支出预算;库房管理员对本单位所有食堂采购的物资进行收发及验质，根据食材验收单（或供货商的配货单），填写入库单，一式三联。;;食材类别;发放物资时库房管理员要根据厨房大厨填写的提料单填写出库单，一式三联。;;本单一式三联 厨房负责人： 发料人： 领料人：;;3、账务处理;;库房管理员对仓库物资库存数量要了如指掌，向采购员及时提出采购计划，并列明品名、规格、数量、等级和单价等。 每天都要账实核对，每周向食堂会计报送一次入库、出库单。每月底清查盘点一次，并于当月末及时把盘点表报送会计。;“鲁教财发【2021】1号”明确食堂收入的范围：食堂收入是指学校为师生提供伙食服务取得的各项收入。;;;“鲁教财发【2021】1号”明确：学校食堂预收的伙食费不得直接计入食堂收入，应在每月末对师生实际就餐次数和金额进行结算，并按月以结算金额确认收入。;;;;;;;;受托餐饮管理服务公司，月末根据学生刷卡消费记录，开具正式发票，学校食堂财务根据发票金额支付。借记“预收账款”，贷记“应付账款-委托经营食堂餐费-*餐饮管理服务公司”。 支付托管餐费时，借记“应付账款-*餐饮服务公司”，贷记“银行存款”。;;;4、校外配餐食堂;;;“鲁教财发【2021】1号”要求：学校食堂成本以食堂的日常经营服务活动所必需的各项直接支出为核算依据，不包括财政投入的房屋建筑物折旧和其他固定资产折旧。其中，义务教育阶段公办学校食堂房屋的维修费应由财政性经费予以保障。学校食堂成本支出项目包括：伙食成本费用、资产处置费用。;伙食成本费用包括：人员费用、基本伙食费用、管理费用、固定资产折旧费用、无形资产摊销、摊销费用。“伙食成本费用”借方余额反映学校伙食成本费用总额，月末结转时，借记“本期盈余”，贷记“伙食成本费用”，月末结转后，“伙食成本费用”无余额。;※月末成本核算时计提，借记“伙食成本费用-人员费用-有关明细科目”，贷记“应付职工薪酬--工资费用、社会保障费用、职工福利、其他费用”。 ※月末结转时，借记“本期盈余”，贷记“伙食成本费用-人员费用-有关明细科目”。 当期收回人员支出时，作冲减人员支出处理。 本科目借方余额反映学校食堂人员支出总额，月末结转后，本科目无余额。 政府保障或纳入编制管理的食堂工作人员工资及福利支出、各项保险、就餐看护补贴不得计入食堂运营成本，不得列支招待费。要明确区分幼儿园的保育员与食堂从业人员。幼儿园食堂负责人、食品安全管理员、会计、出纳、库房管理员是食堂的管理者，其工资、福利、社会保障等均不得在食堂“人员支出”中列支。;;;基本伙食费用设置下列三级支出明细科目进行核算：米面类、食用油类、果蔬类、调料类、肉类、食品类、水产品类、蛋奶类、杂粮类、干货类、其他类。 ※编制基本伙食费用成本凭证时依据的是出库单，借记“伙食成本费用-基本伙食费用-有关明细科目”，贷记“库存物资-有关明细科目”。 ※月末结转时，借记“本期盈余”，贷记“伙食成本费用-基本伙食费用-有关明细科目”。 当期收回伙食成本费用时，作冲减伙食成本费用处理。 本科目借方余额反映学校基本伙食费用支出总额，月末结转后，本科目无余额。;;;（六）食堂成本核算 ;;;管理费用设置下列三级支出明细科目进行核算：办公费、差旅费、培训费、水费、电费、燃料费、维修费、洗涤用品费、劳务费用、其他费用。;水电费及燃料费等应独立计量（安装计量表），单独结算并计入成本。;查表日期;;;;;;;;预付时以电力公司的预收收据及银行转账凭证为原始凭证编制记账凭证，结算时以电力公司的正式发票为原始凭证编制记账凭证。 预付时，借记“预付账款——*电力公司”，贷记“银行存款”。 结算时，借记“其他应付款——应付*电力公司”，贷记“预付账款—*电力公司 ”。 月末结转成本时，借记“伙食成本费用——管理费用—电费”，贷记“其他应付款——应付*电力公司”。;;;;燃气费记账的原始凭证及附件主要是燃气公司提供的发票、燃气表起止读数。;;;;义务教育阶段公办学校食堂房屋的维修费应由财政性经费予以保障。学校食堂专用设备的维护保养及零星维