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基于风险管理下的内部控制论文2篇 第一篇 一、我国企业内部控制与风险管理中存有的主要问题 多数企业认识到了内部控制对企业发展的重要性，但在某些方面认识 还不够深入。侧重于企业的外部环境，忽视了企业内部各个环节与岗 位之间的关系；侧重于控制生产经营管理程序各个环节，忽视了企业 整体的协调性；侧重于企业内部控制的制度建设，忽视了提升制度执 行人综合素质；侧重于控制货币资金和实物资产，忽视了企业文化建 设。主要问题可概括为以下几个方面： 1.内部控制目标设定不合理。企业的大多数内部控制的目标，大多局 限于会计信息的质量问题、合理遵循的法律法规等目标的低端方面， 而忽视企业整体战略规划和风险的管理，导致企业缺乏风险防范意识， 使内部控制目标与企业发展战略相脱节。 2.内部控制的环境不完善。控制环境是内部控制的基础和前提，我国 大多数企业不注重改善企业内部控制环境。治理层和管理层缺乏风险 管理的意识；企业组织结构不合理，董事会制约着企业监事会，内部 审计缺乏独立性和权威性；企业文化缺失等。上述现象造成企业内部 控制环境紊乱，会造成企业内部控制基础薄弱。 3.缺乏有效的风险评估和应对机制。企业面临的风险主要有市场风险、 信贷风险、营运风险、法律风险、外汇管制风险等。营运风险在众多 风险中，居于首位。企业应当建立一个风