模块二增值税.pptVIP

项目四 增值税纳税申报 任务一 确定纳税义务发生时间 （1）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 （2）进口货物，为报关进口的当天。 （3）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 第三十页，共六十三页。 任务二 确定纳税期限 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度，不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。 第三十一页，共六十三页。 任务三 确定纳税地点 （1）固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 （2）非固定业户销售货物或应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税。 （3）进口货物，应当向报关地海关申报纳税。 （4）扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 第三十二页，共六十三页。 任务四 填制一般纳税人纳税申报表 一、一般纳税人纳税申报表的格式 第三十三页，共六十三页。 第三十四页，共六十三页。 第三十五页，共六十三页。 第三十六页，共六十三页。 二、纳税申报表附表及其他资料 一般纳税人除了报送增值税纳税申报表外，还应填写三个附表： 本期销售情况明细 本期进项税额明细 固定资产进项税额抵扣情况 第三十七页，共六十三页。 第三十八页，共六十三页。 第三十九页，共六十三页。 第四十页，共六十三页。 第四十一页，共