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某某会计师事务所复核与批准汇总表 被审计单位： 索引号： 9790 页次： 财务报表截止日/期间： 本审计业务复核与批准汇总表涉及（按情况选择）: 客户风险类型 是/否 其他意见 客户是否被指定为“需密切监控”？ 客户是否为上市客户或很可能在短期内寻求 首次公开发行股票或其他有价证券？ 客户是否为大型国有企业集团审计？ 其他（重要说明） 业务类型 是/否 说明 财务报表审计 作为集团报表主审会计师，包括其他事务所 报告复核 子公司或组成局部会计师 其他（重要说明） 适用财务报表框架（按情况勾选） 中国企业会计准那么 国际财务报告准那么 中国企业会计制度 美国公认会计准那么 其他（请说明）1 编制说明: 1例如，其他适用的财务报告框架可能包括所在国家的财务报告框架、法定或监管会计原那么，或者合同 （购销协议）规定的财务报告框架。应考虑所选用的框架是否能够提供公允列报或者合乎法律规定，以及 是否需要提供额外的结论和声明。 本审计业务复核与批准汇总表适用于根据瑞华审计方法和技术指引执行的审计工程, 而瑞华审计指引遵循了 “中国注册会计师执业准那么”及应用指南的要求。 在填写“复核与批准汇总表”时，应参考： 瑞华质量控制管理制度中与业务分类管理、工程组内部复核、工程质量控制复核的相 关规定及审计指引《E60执行总体复核与批准》执行相关分级复核。 在复核中针对具体问题还需要考虑瑞华所技术指引《A10了解服务要求，确定审计范 围和成立工程组》、《A20完成初步业务活动》和瑞华质量控制管理制度中涉及咨询及 重大问题请示及专业意见分歧的相关处理要求。 在执行复核并签字时，应注意： 相关审计工程组成员，包括工程负责合伙人和业务质量复核人（如适用），应填写并签 署“复核与批准汇总表”。主要内容如下： ?在9791T分级复核程序表中记录已完成的对审计工程的复核工作。 ?在本表中记录审计工程各级复核人（包括工程负责合伙人和业务质量复核人）的结 论，相关结论可根据具体内容进行修改。 ?相关人员应以签名形式对复核及批准汇总表中包含的相关声明及结论进行确认，工程 负责合伙人级别以下的相关复核人员应手写签名。 ?工程组的成员，包括工程负责合伙人与工程质量复核人（如适用），均需签署复核 和批准汇总表，以说明该工程已完成且可出具审计报告，并确定报告日期。工程组 应在签署复核和批准汇总表前完成审计工作。 ?当工程负责合伙人已批准被审计单位管理层声明书（草稿）且预计管理层不会做出任 何变更时，我们可以在获取客户管理层签署的管理层声明书前签署本表。 ?工程组成员应按照其在审计中承当的角色签署复核和批准汇总表。例如，某些工程上 的工程负责人有可能承当和履行了高级经理的角色和责任，亦可能根据分所政策在特 定工程中承当合伙人的职责。在一些小型工程中，经验丰富的工程经理有可能会承当 和履行高级工程经理的角色和责任，因此需要各自按所执行的复核级次相应的角色签 署意见。 ?工程合伙人以签名形式确认其做出的声明及得出的结论，可批准向客户出具审计报 告。工程质量复核人（如适用）以签名形式确认其同意工程合伙人得出的结论，并对 工程合伙人批准出具审计报告表示同意。工程合伙人是指对工程总体负有风险监管责 任的合伙人。 一、工程组内部复核人员复核 此局部按瑞华质量控制管理制度中与业务分类管理、工程组内部复核相关的规定执行复核。 基于我在此工程中的角色与责任，我做出如下声明: 工程复核经理 备注 1、根据业务具体情况，我直接参与了审计程序的执行。 2、我确认执行了 9190-1分级复核程序中一级复核相关程序，并将相关内 容记录在其中。 3、我已米用适当的方式与本工程组的其他成员就我知晓的、值得他们注意 的所有事项进行了沟通。 签字： 日期： 二、工程负责经理复核此局部按瑞华质量控制管理制度中与业务分类管理、工程组内部复核相关的规定执行复核。 基于我在此工程中的角色与责任，我做出如下声明： 高级工程经理、经理和高级经理 备注 1、根据业务具体情况，我直接参与了审计程序的执行，包括本工程中与重 要的会计、审计和财务报告事项相关的领域（高风险和特别风险及其他敏感 审计领域）所涉及的审计程序。 2、我确认执行了 919A1分级复核程序中二级复核相关程序，并将相关内 容记录在其中。 3、我确信由我负责督导的工程组成员，包括审计专家（如有）遵循了瑞华 审计方法包含的要求及指引，主要包括： ＞识别、解决并记录了重大会计、审计问题。 ＞记录我们与管理层之间的重要讨论，包括讨论后做出相关结论的理由。 ＞按适用情况，与工程合伙人和业务质量复核人就相关事项进行讨论。 ＞执行并记录涵盖财务报表日至审计报告日期或主审小组通知的日期的期 间的期后事项程序。 4、我已米用适当的方式与本工程组的其他成员就我知晓的、值得他们