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企业所得税额计算方法--各税种税额计算公式大全〔5〕
企业所得税
应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除工程金额
应纳税所得额=利润总额+〔-〕税收调整工程金额
利润总额=收入总额-本钱、费用、损失
1、工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=利润总额+〔-〕税收调整工程金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售本钱-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务本钱-其他销售税金及附加
本期完工产品本钱=期初在产品自制半成品本钱余额+本期产品本钱会计-期末在产品自制半成品本钱余额
本期产品本钱会计=材料+工资+制造费用
2、商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+〔-〕税收调整工程金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失
主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入
商品销售利润=商品销售净额-商品销售本钱-经营费用-商品销售税金及附加
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让
3、饮服企业应纳税所得额公式
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应纳税所得额=利润总额+〔-〕税收调整工程金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务本钱
经营利润=营业收入-营业本钱-营业费用-营业税金及附加
营业本钱=期初库存材料、半成品产成〔商〕品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成〔商〕品盘存余额
4、应纳所得税税额计算
〔1〕分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×税率〔33%〕
〔2〕年终汇算清缴时,应退补所得税
应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×税率〔33%〕-本年累计已缴所得税额
预缴所得税
①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4
本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2〔或4〕]×税率〔33%〕
②、按本期方案利润预缴所得税
本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季方案利润额×税率〔33%〕
5、对减征所得税的计算
减征比例=[(33%-原核定的税率)/33%]×100%
减征后应纳所得税额=应纳税所得额×税率〔33%〕×〔1-减征比例〕
=应纳所得税税额×减征比例
6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额
7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算
弥补亏损后应纳所得税税额=〔应纳税所得额-以前年度未弥补亏损〕×税率〔33%〕
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