营运资金管理概述.pptVIP

第六章 营运资金管理 第一节 营运资金的含义与特点 第二节 现金管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理 第一页，共三十八页。 第一节 营运资金的含义与特点 一、营运资金的含义 营运资金又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。这里所说的流动资产是指在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、有价证券、应收账款和存货等。这里所说的流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内必须清偿的债务，主要包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应计费用等。 下一页 返回 第二页，共三十八页。 第一节 营运资金的含义与特点 二、营运资金的特点 （一）流动资产的特点 1．投资回收期短。 2．流动性强。 3．具有并存性。 4．具有波动性。 （二）流动负债的特点 1．速度快。 2．弹性大。 3．成本低。 4．风险大。 下一页 返回 上一页 第三页，共三十八页。 第一节 营运资金的含义与特点 三、营运资金管理的基本要求 营运资金因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的润滑剂和基础，在客观存在现金流入量与流出量不同步和不确定的现实情况下，企业持有一定量营运资金十分重要。企业应控制营运资金的持有数量，既要防止营运资金不足，也要避免营运资金过多。这是因为企业营运资金越大，风险越小，