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现金等价物的期限较短，一般是指从购买之日起，3个月内到期。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑兑汇票等皆可列为现金等价物。 企业作为短期投资而购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。 第六十三页，共一百零一页。 (二)现金流量表的格式 现金流量表 会企03表 编制单位： 年度 单位：元 ★ 分别将各类现金流量的具体项目至上而行自上而下分别排列 表 首 正 表 ★ 经过计算，最终确定期末现金及现金等价物余额 第六十四页，共一百零一页。 (三)现金流量表的内容 现金流量表 会企03表 编制单位： 年度