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一　现金管理的目标 　 含义 影响因素 交易性需求 为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额 向客户提供的商业信用条件与从供应商那里获得的信用条件 预防性需求 企业需要维持充足现金，为应付突发事件而持有的现金 （1）企业愿冒缺少现金风险的程度（2）企业预测现金收支可靠的程度（3）企业临时融资的能力 投机性需求 为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金 金融市场的投机机会多少 1、持有现金的动机 建筑经济基础学习情境一任务1 一　现金管理的目标 2、现金管理的目标 建筑经济基础学习情境一任务1 二　现金收支管理 1、持有现金的动机 尽量使现金流量同步； 充分利用现金浮游量； 加速收款； 推迟应付款的支付。 建筑经济基础学习情境一任务1 三、最佳现金持有量 　 含义 与现金持有量关系 机会成本 企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益 正相关 管理成本 企业因有一定量的现金而发生的管理费用 无关（一定范围内） 短缺成本 在现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失:直接损失,间接损失 负相关 建筑经济基础学习情境一任务1 三、最佳现金持有量 2.成本分析模型　　最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）　　现金管理成本具有固定成本的性质，在一定范围内与现金持有量无关，所以上式也可表示为：　　最佳现金持有量＝min（机会成本＋短缺成本） 建筑经济基础学习情境一任务1 三、最佳现金持有量 例1.某施工企业有A、B、C这3种现金持有方案，各方案的成本情况见表 A B C 现金持有量 28000 50000 70000 管理成本 4000 4000 4000 短缺成本 2000 1000 0 持有成本 2500 3200 6000 总成本 8500 8200 10000 将以上各方案的总成本进行比较，即可确定B方案的总成本最低，即当企业持有50000元现金时，其总成本最低，故选择B方案。 建筑经济基础学习情境一任务1 任务二、应收账款管理 建筑经济基础学习情境一任务2 一　应收账款的功能 应收账款是指公司因赊销产品或提供劳务而形成的应收款项。 实行赊销 扩大产品销路 增加销售收入 增加经营风险 加大信用成本 权 衡 建筑经济基础学习情境一任务2 一　应收账款的功能 应收账款的功能 增加销售功能 减少存货功能 建筑经济基础学习情境一任务2 二　应收账款的成本 建筑经济基础学习情境一任务2 二 应收账款的成本 1、机会成本 建筑经济基础学习情境一任务2 应收账款会占用企业一定量的资金，而企业若不把这部分资金投放于应收账款，便可以用于其他投资并可能获得利益，例如投资债券获得利息收入。这种因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本。 二 应收账款的成本 1、机会成本 建筑经济基础学习情境一任务2 应收账款的机会成本=应收账款占用资金×资本成本率 应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率 应收账款的机会成本=日销售额×信用期间或平均收现期×变动成本率×资本成本率 二 应收账款的成本 1、机会成本 建筑经济基础学习情境一任务2 例1某公司全年赊销收入净额为1200万元，应收账款收账期为90天，变动成本额为720万元，资金成本率为8%，计算应收账款的机会成本。 应收账款机会成本=1200/360*90*720/1200*8% 万元 二 应收账款的成本 2、管理成本 建筑经济基础学习情境一任务2 主要是指在进行应收账款管理时，所增加的费用。主要包括：调查顾客信用状况的费用、收集各种信息的费用、账簿的记录费用、收款费用等。 3、坏账成本 在赊销交易中，债务人由于种种原因无力偿还债务，债权人就有可能无法收回应收账款而发生损失，这种损失就是坏账成本。 1、信用期间 三 信用政策的确定 企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。 建筑经济基础学习情境一任务2 2、信用期的决策方法 总额分析法和差额分析法 1、信用期间 三 信用政策的确定 企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。 建筑经济基础学习情境一任务2 2、信用期的决策方法 总额分析法和差额分析法 建筑经济基础学习情境一任务2 建筑经济基础学习情境一任务2 建筑经济基础学习情境一任务2 建筑经济基础学习情境一任务2 这三种方案，乙方案最大，应选乙方案 2、 信用标准 三 信用政策的确定 ◎ 客户获得公司的交易信用所应具备的条件。 ◎ 信用标准决