利润管理目标利润规划与控制.pptVIP

* 目标利润 ＝ 400×〔500－（50＋50＋10）〕－ （100000＋10000＋10000） ＝ 36000（元） 利润＝销售收入－总成本 ＝ 销量×（单位售价－单位变动成本） －固定成本 第三十一页，共七十一页。 * 在实际预测过程中，通常将销售单价、单 位变动成本和固定成本作为稳定的常量， 而将销售量和利润作为自由变量。再给定 销售量的条件下，可利用以下步骤确定目 标利润： 科学预测销售量 P224 例8－7 预测相关成本 确定目标利润 第三十二页，共七十一页。 * 本量利分析法——适用于销售量与固定成本、变动成本、利润之间存在变动规律的企业 几种方法的适用范围比较： 倒求法——适用于能主观要求税后利润目标的企业 第三十三页，共七十一页。 * 利润增长比率法——适用于稳定发 展的企业 比率法——根据利润同有关财务指标的比例关系，通过取得相关比率来预测目标利润 第三十四页，共七十一页。 * 销售收支规划是在目标利润确定的基础之上，为努力完成目标而对营业收入、成本（费用）等进行的系统规划 规划的目标就是为了日常的收支控制 目标利润下的销售收支规划 P226 最终目的都是为了——实现利润目标 第三十五页，共七十一页。 * 销售收入的结构 销售收支规划 P227 市场行情与销售收入结构调整 目标销售收入规划 目标成本规划 第三十六页，共七十一页。 * 按销售收入来源确定的销售结构 基本业务收入或主营业务收入 按商品销售项目确定的结构 选择单品种的贡献毛益较高 的销售项目，或是使综合贡献毛 益率最大的销售结构和销售组合 第三十七页，共七十一页。 * 单品种下的贡献毛益与销售项目选择 单位产品的贡献毛益＝ 单价－单位变动成本 多品种下的综合贡献毛益与销售结构 选择 使得综合贡献毛益率最大的 销售结构为最优结构 第三十八页，共七十一页。 * 在企业确定了目标利润之后，可根据 本量利分析法来规划目标利润销售量 或销售额。 P227 企业在不断开源的同时，要从内部进 行节流，即需要降低成本 第三十九页，共七十一页。 * 目标利润的分解 —— （主要以企业内部财务管理体制为依据） P230 目标利润规划的实施 目标利润的日常控制 —— （承包控制、分类控制、日程进度控制） 目标利润实现情况的考核 —— （比较法、比率法） 第四十页，共七十一页。 * 二、利润分配管理 利润分配——对企业利润总额进行分配 企业缴纳所得税 税后利润分配 P231 第四十一页，共七十一页。 * 参与企业利润分配的利益集团 利润分配主体—— 国家 投资者 企业职工 第四十二页，共七十一页。 * 依法分配原则 妥善处理分配与积累关系原则 同股同权、同股同利原则 无利不分原则 P232 分配的原则： 第四十三页，共七十一页。 * 依法纳税、按规定的分配程序和比例进行分配 企业应将税后利润留存一部分 “公平、公正、公开”，维护投资者权益 只有当企业有税后盈余时，方可 ——分配利润 第四十四页，共七十一页。 * 纳税调整 —— 将税前会计利润 调整为应纳税所得额 利润分配程序：P232 所得税计算与缴纳 —— 我国目前的税率为33％ 税后利润分配顺序 —— 第四十五页，共七十一页。 * 弥补被查没财物损失 弥补以前年度亏损 提取法定盈余公积金、公益金 支付优先股股利 提取任意盈余公积金 支付普通股股利 未分配利润 P232 分 配 顺 序 第四十六页，共七十一页。 * 利润分配政策—— 税后利润分配政策 指企业管理当局对利润分配有关事项 所做方针与政策。 P233 第四十七页，共七十一页。 * 在企业利润有限的情况下 —— 如何解决留存与分红的比例，是处理 短期利益与长远利益、企业与股东之 间关系的关键。 企业税后利润 …… 可以留存，也可以用于投资分红 P233 第四十八页，共七十一页。 * 法律约束因素—— 资本保全、资本充实、超额累计限制 P237 影响股利政策的因素： 公司自身因素—— 债务考虑、未来投资机会、筹资成本、 资产的流动性、企业的其他考虑 投资者因素—— 控制权的稀释、投资目的 第四十九页，共七十一页。 * 剩余股利政策 P238 可供选择的股利政策： 定额股利政策 定率股利政策 低定额加额外股利政策 第五十页，共七十一页。 * 目标利润规划与控制