《内部控制基本规范》.ppt

精选ppt 三、存货的不相容职务分离控制 1、存货的请购与审批，审批与执行 2、存货的采购与验收、付款 3、存货的保管与相关会计记录 4、存货发出的申请与审批，申请与会计记录 5、存货处置的申请与审批，申请与会计记录 四、对外投资的不相容职务分离控制 1、对外投资项目的可行性研究与评估 2、对外投资计划的编制人员不能同时担任审批工作 3、对外投资的决策与对外投资的执行 五、工程项目的不相容职务分离控制 1、项目建议、可行性研究与项目决策 2、预算编制与审核 3、项目决策与项目验收 4、项目实施与价款支付 5、项目实施与项目验收 6、竣工结算与竣工决算审计 六、固定资产的不相容职务分离控制 1、固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行 2、固定资产采购、验收与款项支付 3、固定资产处置的申请与审批，审批与执行 4、固定资产取得与处置业务的执行与有关会计记录 七、销售与收款业务的不相同职务分离控制 1、客户信用调查评估与销售合同的审批、签订 2、销售合同的审批、签订与发货 3、发货通知单的编制人员不能同时负责有关发货工作 4、坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批 八、筹资的不相容职务分离控制 1、筹资方案的拟定与决策 2、筹资合同或协议的审批与订立 3、筹资业务的执行与相关会计记录 九、成本费用的不相容职务分离控制 1、成本费用预算的编制与审批 2、成本费用支出与审批 3、成