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主要税费种简介 根据《社会保险费征缴暂行条例》和湖南省人民政府令142号征收外商投资企业的基本养老保险费 按月申报，在法定征期内缴纳 社会养老保险费 涉税事项申请 减免税申请 退税 优惠政策指引 涉税事项申请 行业优惠 区域优惠 涉外优惠 特定优惠 1房产税和土地使用税的困难减免 2下岗再就业税收优惠 优惠政策指引 办税备忘录 税务登记变更；税务登记注销 税务登记变换、验证 外商投资企业（联合）年检 年度地方各税结算 年度审计报告和会计（税务）中介机构 Key points 要点 办税备忘录 每月7日前，个人所得税纳税申报。 每月15日前，营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加、土地增值税（预征）、印花税、文化事业建设费、工会经费纳税申报。 房产税、城镇土地使用税、印花税（汇总缴纳）、于3、6、9、12月15日前进行季度申报。 车船使用税自行申报或购交强险时由保险机构代扣代缴。 通过网上申报系统填报会计报表，纸制报表一个季度报送一次。 Every mouth 每月 办税备忘录 年初，别忘了买印花税票。 3月底前进行个人所得税高收入者年度自行申报。 4月15日上年度地方各税结算工作。报送年度地方各税结算报表和经会计师事务所审核的会计年报。 4月至6月，外商投资企业的联合年检。 年中， 按比例安排残疾人就业年审。 防洪保安资金6月30日前申报缴纳。 残疾人就业保障金10月31日前申报缴纳。 Every year 每年 第三部分 快速掌握税收政策 纳税人的权利义务 主要税（费）种简介 法律责任 纳税人的权利 知情权 保密权 税收监督权 纳税申报方式选择权 申请延期申报权 申请延期缴纳税款权 申请退还多缴税款权 纳税人的权利 依法享受税收优惠权 委托税务代理权 陈述与申辩权 对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 税收法律救济权 依法要求听证的权利 索取有关税收凭证的权利 纳税人的义务 依法进行税务登记的义务 依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 财务会计制度和会计核算软件备案的义务 按照规定安装、使用税控装置的义务 按时、如实申报的义务 纳税人的义务 按时缴纳税款的义务 代扣、代收税款的义务 接受依法检查的义务 及时提供信息的义务 报告其他涉税信息的义务 主要税费种简介 营业税 个人所得税 城市维护建设税 房产税 城镇土地使用税 印花税 土地增值税 车船使用税 资源税、耕地占用税、契税 地税征收主要税种 主要税费种简介 教育费附加、地方教育费附加 文化事业建设费 工会经费 残疾人就业保障金 防洪保安资金 社会保险费（基本养老保险） 地税征收主要费种 主要税费种简介 纳税范围和纳税义务人 扣缴义务人 税目、税率 核心，9大税目，1993年税目注释 计税依据（营业额） 应纳税额=营业额*税率 纳税地点 营业税 主要税费种简介 对在中华人民共和国境内提供应税劳务（加工、修理、修配劳务除外）、转让无形资产或者销售不动产业务收入为课税对象的一种税。 必须为他人提供的。是指营业税提供的应税行为，其受让对象是别人，不是自己。即自我服务不征税。 必须是有偿提供。即取得货币、货物或其他经济利益。 营业税 主要税费种简介 营业税 税目 税率 一、交通运输业 3% 二、建筑业 3% 三、金融保险业 5% 四、邮电通信业 3% 五、文化体育业 3% 六、娱乐业 5%~20% 七、服务业 5% 八、转让无形资产 5% 九、销售不动产 5% 主要税费种简介 个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税 · （1）工资、薪金所得； · （2）个体工商户的生产、经营所得； · （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得； · （4）劳务报酬所得； · （5）稿酬所得； · （6）特许权使用费所得； · （7）利息、股息、红利所得； · （8）财产租赁所得； · （9）财产转让所得； · （10）偶然所得； · （11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。 个人所得税 主要税费种简介 企业的法定扣缴义务 企业、经济组织和个体工商户支付给员工的工资、薪金以及支付给为其提供劳务的个人的报酬应依法按工资薪金所得代扣代缴个人所得税。 2008年3月1日起工资薪金所得费用扣除标准2000元（外籍个人扣除4800元） 。 工资薪金所得构成要件 雇佣双方签订了由劳动局监制的劳动合同当年度连续在本单位工作3个月（含）以上，并能提供完整的劳动考勤记录。 个人所得税 主要税费种简介 取得工资如何计税 每月收入额减除法定扣除额以及个人按规定内缴交的基本养老保险金、基本失业保险金、基本疗保险金和住房公积金之后的余额，为应纳税所得额。 取得劳务收入如何计税? 以每次收入扣