金融企业会计简答题.doc

三、简答题：（共4题，每题6分，共24分） （一）、目前，我国金融系统包含哪些机构？ （1）中央银行———中国人民银行 （2）国有商业银行：工农建中 （3）股份制商业银行：交通银行、中信实业银行、 中国光大银行、深圳发展银行、 上海浦东发展银行、招商银行、 民生银行、福建兴业银行、 广东发展银行、华夏银行等 （4）政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、 中国农业发展银行 （5）非银行金融机构：中国人民保险企业、 信誉合作社和合作银行、 中国国际信托投资企业、 国家外汇管理局 （6）外资银行和涉外金融机构。 （二）、金融企业会计与其余会计对比有哪些特色？ 金融企业会计是财务会计系统中一种专业会计， 是为经营金融业务服务的，是金融的基础工作。 -------特色： 1）金融企业会计核算金融各项业务的办理密切联系在一起 2）金融企业会计拥有显着的宏观性和社会性 3）金融企业会计联系面广、影响大、政策性强 4）金融企业会计核算上拥有极严实的内部督查系统和管理控制制度 5）金融企业会计核算的电子网络化 （三）、金融企业会计核算方法都包含哪些内容？ 1、设置会计科目和账户 2、记账方法：复式记账 3、编制和审查会计凭证 4、登记账簿 5、编制财务报表 （四）、何为现金出纳柜员制？ 现金出纳柜员制是此刻银行广泛实行的、由柜员一人办理现金收付业务的工作组织形式。 五、如何理解现金收付业务核算的程序？ 主要包含：人民币、外币现钞的收付和兑换 设置：“库存现金”账户，用于反响现金增减变化状况； 收入：借记现金科目，付出贷记现金科目 （六）、现金库房管理的内容及意义。 1、内容： 1）保留与本行经办业务或代理业务有关的现钞及名贵物件。 2）办理辖内现金调拨和券别调剂的进出库业务。 3）办理向上司行或人民银行现金存取业务。 2、意义： 为保证库房的安全，各级银行一定做好金库管理工作。 （七）、现金出纳工作的内容与原则。 1、现金出纳工作的内容： （1）依据国家的金融法律和制度，办理现金的收付、 整点和调运； 2）办理损害票币的挑剔、兑换和销毁工作； 3）依据市场钱币流通的需要，调整市场各种票币的比率； 4）增强柜台督查和柜面服务工作； 5）宣传珍爱人民币，做好反假和防假人民币； 6）做好业务库的管理，保留好现钞、贵金属和有价证券。 2、现金出纳工作的原则： 1）钱账分管原则--管钱的不论账，管账的不论钱 2）收付分开原则--一人不可以即收钱又付钱 3）双人经办原则--互相督查、防范差错、不测事故 4）先收款后记账，先记账后付款原则 5）复核制度原则--收款与复核分开 6）交接手续和查库原则--分清责任、按期查库（现金） （九）、商业银行质押贷款和抵押贷款的差别与优弊端 1、质押和抵押的差别 （1）抵押贷款是以借款人或第三人的财富作为抵押物而 发放的贷款。 2）质押贷款是以借款人或第三人的动产或权益作为质物而发放的贷款。质押分为动产质押和权益质押。 （3）抵押贷款不转移抵押物的据有，而质押贷款中的动产质押转移质押物的据有。 （4）抵押贷款没有权益抵押，即权益不可以作为抵押物， 而在质押贷款中权益是可以进行质押的。 2、优弊端： （1）动产的质押贷款与抵押贷款对比，主要有两个长处：一是办理质押贷款时，商业银 行可以直接据有质押物， 从而防范质物的损坏或灭失； 二是只需质物转移给质权人据有，质押合同马上奏效。 质押合同自权益凭证交付之日起奏效。 抵押贷款到期，借款单位如不可以按期归还贷款本息，银行应将其贷款转入逾期贷款科目核算，并按规定计收罚息。 银行有权依法办理抵押物件。办理抵押品主要有两种方式：作价入账和销售。 银行实现抵押权的形式主要有三种：拍卖、变卖抵押物或提起诉讼。 质押贷款到期,若借款人不可以归还贷款,银行可以所得质物的价款回收贷款本息。 （十）、什么是贴现？贴现业务与贷款业务有何联系与差别？ 1、票据贴现是商业汇票的持票人在票据到期前，为获得资本，向银行贴付利息而将票据转 让给银行，以此融通资本的行为。 2、联系和差别： （1）联系：①票据贴现业务是属于贷款的一种 ②贴现贷款与一般贷款都是 商业银行的财富业务， ③都是借款人的融资方式, 商业银行都要计收利息， 2）差别:①资本投放的对象不一样②表现的信誉关系不一样③计息的时间不一样④放款限期不一样 ⑤资本的流动性不一样 （十一）、支付结算方式有哪些？须依据什么原则？ 1、支付结算方式有:汇兑、拜托收款、托收承付、信誉证 票据、信誉卡 2、须依据什么原则：⑴恪守信誉，履约付款原则 ⑵谁的钱进谁的账、由谁支配原则 ⑶银行不垫款原则 十二、简述外汇业务核算的特色与分账制基本做法。 ppt11页）（一）特色 账务记录实行外汇分账制 设置特定会计科目：钱币兑换、对转科目 联行、代理行账务来往关系