《内部控制》课程教学大纲（本科）.doc

PAGE1 / NUMPAGES4 内部控制 Internal Control 课程代码 学分：2 学时：32 （其中：课堂教学学时：32 实验学时：0 上机学时：0 课程实践学时: 0） 先修课程：管理学原理A、基础会计B、财务会计A（Ⅰ）、财务会计A（Ⅱ） 适用专业：财务管理 教材：《内部控制》（第3版），方红星、池国华主编，东北财经大学出版社，2017年。 一、课程性质与课程目标 （一）课程性质 本课程是为财务管理专业学生开设的学科专业基础选修课，为本专业学生提供内部控制的基本理论、内部控制的各类要素、企业主要业务活动的内部控制、以及内部控制的评价等方面的基础知识、基本理论与基本方法。本课程将实际业务活动与理论相结合，通过本课程的学习，能够提高学生组织管理能力、解决企业管理中的实际问题的能力，培养在团队中积极发挥自身作用的能力。 （二）课程目标 课程目标1：培养学生掌握内部控制的基本概念、基本理论、基本方法； 课程目标2：培养学生熟悉企业主要业务活动的业务流程，提高对企业运营的综合分析能力和管理能力； 课程目标3：培养学生识别企业风险并对风险进行评估的能力，掌握关键控制点的控制措施，降低企业风险； 课程目标4：培养学生能够运用本课程的基本理论、基本知识解决企业实际问题的能力。 二、课程内容与教学要求 第一章 总论 （一）课程内容 内部控制的历史演进 内部牵制阶段；内部控制系统阶段；内部控制结构阶段；内部控制整合框架阶段；企业风险管理整合框架阶段 内部控制现实意义 我国内部控制法规的发展 我国企业内部控制规范的框架体系 企业内部控制基本规范；企业内部控制应用指引；企业内部控制评价指引；企业内部控制审计指引 教学要求 了解内部控制的历史演进和现实意义； 了解内部控制理论发展各阶段的特点； 掌握我国企业内部控制规范的框架体系； （三）重点与难点 1. 重点 内部控制的历史演进及基本体系、内部控制理论发展各阶段的特点、我国企业内部控制规范的框架体系 2. 难点 内部控制理论发展各阶段的特点、企业内部控制规范的框架体系 第二章 内部控制的基本理论 （一）课程内容 1.内部控制的定义 内部控制的概念；全员控制；全面控制；全程控制 2.内部控制的目标及原则 内部控制的目标及其相互关系；内部控制需要遵循的原则 3.内部控制的要素及其关系 内部控制的五要素及其关系 内部控制的局限性 越权操作；合谋窜通；成本约束 （二）教学要求 1.理解内部控制的定义；理解内部控制的全员参与、全面性、全程性特点； 2.理解内部控制的目标及其相互关系； 3.熟悉内部控制需要遵循的原则； 3.理解内部控制的五要素及其关系； 4.理解内部控制的局限性。 （三）重点与难点 1. 重点 内部控制的概念及其理解、内部控制的目标、内部控制的原则、内部控制的五要素及其关系、内部控制的局限性 2. 难点 内部控制概念的理解、内部控制的五要素的具体内容及其关系 第三章 内部环境 （一）课程内容 组织架构 组织架构的定义；组织架构的设计 发展战略 发展战略的定义；发展战略的制定；发展战略的实施 人力资源 人力资源制度概述；人力资源控制制度设计 社会责任 社会责任制度概述；社会责任内部控制制度设计 企业文化 企业文化概述；企业文化建设的要点 诚信和道德价值观 诚信和道德价值观概述；影响诚信和道德价值观的因素 （二）教学要求 1.了解组织架构的定义、组织架构的层面及其关系；了解组织机构的四种类型，理解治理结构的主要风险；理解发展战略的定义、发展战略的制定；理解人力资源的定义、了解社会责任、企业文化； 2.掌握内部环境的构成要素、内容及其作用； 3.掌握内部控制与内部环境的关系； 4.掌握组织架构的设计原则、治理机构的设计、发展战略的意义、人力资源管理的主要风险； 5.掌握社会责任的意义、企业文化的意义、诚信和道德价值观的意义。 （三）重点与难点 1. 重点 组织架构的设计原则、治理机构的设计、发展战略的意义、人力资源管理的主要风险；内部环境的构成要素、内容及其作用；内部控制与内部环境的关系；社会责任的意义、企业文化的意义、诚信和道德价值观的意义。 2. 难点 组织架构的设计；内部环境的构成要素、内容及其作用；内部控制与内部环境的关系。 第四章 风险评估 （一）课程内容 目标设定 目标设定的含义；战略目标的设定；设定业务层面目标；目标设定与风险偏好、风险承受度 风险识别 风险识别的概念；风险识别的内容；风险识别的方法 风险分析 风险分析的定义和内容；风险分析的方法 风险应对 风险应对的概念；风险应对策略；风险应对策略的选择 （二）教学要求 1. 熟悉战略目标设计的原则及步骤及方法