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第三十一页，共七十三页。 有营改增企业才填写2、4、5、12行； 1、第1至2列“开具税控增值税专用发票”：填写本期开具防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》的情况。 2、第3至4列“开具其他发票”：填写除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。 3、第5至6列“未开具发票”：填写本期未开具发票的销售情况。 4、第7至8列“纳税检查调整”：填写经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）(附表1) 第三十二页，共七十三页。 5、第9至11列“合计”：填写“开具税控增值税专用发票”列、“开具其他发票”列、“未开具发票”列和“纳税检查调整”列之和。 重要提示：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，第1至11列应填写扣除之前的征（免）税销售额、销项（应纳）税额和价税合计额。 6、第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，据实填写本列；应税服务无扣除项目的，本列填写“0”。其他纳税人不填写。 提示：本列各行次应等于《附列资料（三）》第5栏对应各行次。 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）(附表1) 第三十三页，共七十三页。 7、第13列“扣除后”“含税(免税)销售额”：营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务的，本列各行次＝“价税合计”列（第11列）对应各行次-“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”列（第12列）对应各行次。其他纳税人不填写。 8、第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”：营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务且应税服务属于按一般计税方法征税的，本列各行次按“扣除后含税(免税)销售额”列（第13列）除以“100％+对应各行次税率”换算出“扣除后不含税销售额”，再按“扣除后不含税销售额”乘以对应各行次税率，计算出扣除后应计征增值税的销项税额； 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）(附表1) 第三十四页，共七十三页。 应税服务属于免抵退税或免税的，本列(第14列“扣除后”“销项(应纳)税额”)不填写。 第14列重要提示： 1.本列第7行“按一般计税方法征税的即征即退应税服务”不按本列的说明填写。具体填写要求见各行说明第2条第（2）项第③点的说明。 2.本列第14行“按简易计税方法征税的即征即退应税服务”不按本列的说明填写。具体填写要求见各行说明第4条第（2）项第③点的说明。 3.本列数据是应税服务计征增值税的关键数据，非常重要，请纳税人认真填写。 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）(附表1) 第三十五页，共七十三页。 第18栏计算需要用到： 一般货物及劳务销项税额比例＝ 《附表一》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷《主表》第11栏“销项税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”×100％。 第三十六页，共七十三页。 一般纳税人申报表——附表二 主要变化 增加栏次： 代扣代缴税收通用缴款书（第7栏） 上期留抵税额抵减欠税（第21栏） 上期留抵税额退税（第22栏） 第三十七页，共七十三页。 第三十八页，共七十三页。 第三十九页，共七十三页。 第1至12栏“一、申报抵扣的进项税额”各栏：分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。 1、第1栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”：填写纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》。其中：《货物运输业增值税专用发票》包括纳税人自开的货物运输业增值税专用发票和税务机关代开的货物运输业增值税专用发票。 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细） 第四十页，共七十三页。 重要提示： ⑴《货物运输业增值税专用发票》属于税控增值税专用发票。因此，《货物运输业增值税专用发票》应填入税控增值税专用发票栏内。 ⑵识别纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》和税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》的方法：发票“税率”栏为“11％”的，是纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》；发票票面左上角注明代开字样，发票“税率”栏为“***”的，是税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》。 ⑶申报抵扣的税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》按发票票面“金额”填写本栏“金额”；按发票票面“金额”乘以7％扣除率计算填写本栏“税额”。 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细） 第四十一页，共七十三页。 2、第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：填写本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控