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第5章 国内支付结算 梁浩彤制作 * 业务类型 付款单位 收款单位 办理托收 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 支付款项 借：应付账款 贷：银行存款 取得收账通知 借：银行存款 贷：应收账款 第5章 国内支付结算 梁浩彤制作 * 5.3 托收承付 结算方式及核算 第5章 国内支付结算 梁浩彤制作 * 托收承付只限于异地使用。收付双方必须签有符合《中华人民共和国经济合同法》的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式的才可以使用托收承付结算 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付的结算 收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件 第5章 国内支付结算 梁浩彤制作 * 第5章 国内支付结算 梁浩彤制作 * 业务类型 付款单位 收款单位 办理托收，取得回单 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 支付款项 借：原材料 应交税费 贷：银行存款 取得收账通知 借：银行存款 贷：应收账款 第5章 国内支付结算 梁浩彤制作 * 5.4 信用卡结算方式及核算 第5章 国内支付结算 梁浩彤制作 * 信用卡既可以用于同城结算，也可以用于异地结算。 信用卡主要用于消费性支付，持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费。 单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。 单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。 为防止利用信用卡套取现金，单位卡一律不得提取现金。 销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。 第5章 国内支付结算 梁浩彤制作 * 业务类型 付款单位 收款单位 将款项存入信用卡账户 借：其他货币资金 贷：银行存款 用信用卡消费 借：管理费用 贷：其他货币资金 借：银行存款 贷：相关科目 第5章 国内支付结算 梁浩彤制作 * 第6章 银行借款办理实务 * 第6章 银行借款办理实务 新力有限公司为了扩大生产规模，现准备购进一条生产线，但企业目前资金紧缺，你能提出哪些融资方式帮助企业解决当前的问题？ 案例导入 * 6.1 银行借款的种类及程序 6.1.1 银行借款的种类 1．按借款期限长短划分 1）短期借款：借款期限在1年以内（含1年）。 2）中期借款：借款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）。 3）长期借款：是指借款期限在5年（不含5年）以上的各种借款。 2．是否提供担保划分 1）信用借款：凭借款人的信誉作为担保而申请的借款。 2）担保借款：借款人应提供一定担保才能申请的借款，包括保证借款、抵押借款和质押借款。 3）贴现借款：又称票据贴现：借款人将未到期商业票据转让给银行取得扣除贴现利息后的资金，贴现借款期限不得超过6个月。 * 6.1.2 银行借款的程序 1．银行借款的申请材料 1）借款人及保证人基本情况。 2）上年度财务报告以及申请借款前一期的财务报告。 3）原有不合理占用贷款的纠正情况。 4）抵押物、质押物清单和有处分权人的同意抵押、质押的证明及保证人拟同意保证的有关证明文件。 5）项目建议和可行性报告。 6）贷款银行需要提供的其他有关资料。 2．银行借款利息支付和本金归还 出纳人员应对借入款项作详细记录，不能按期还款时，应在借款到期前申请展期，每笔借款可申请展期一次。 出纳人员应当填写 《借款申请书》 借款从到期次日起被作为逾期借款处理 ！ * 6.2 短期借款的核算 6.2.1 短期借款的核算内容 １．短期借款的概念 　　企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以下（含1年） 的各项 借款。 一般是企业为维持正常的生产经营而借入的资金或者为抵偿某项债务而借入的款项，是企业临时周转借入的款项。 ２．账户设置 ----“短期借款”账户 ⑴ 属于负债类。 ⑵ 核算短期借款借入及偿还情况。 ⑶ 贷方登记取得借款的本金数额；借方登记偿还借款的本金数额；期末贷方余额反映尚未偿还的借款本金数额。 ⑷ 按照贷款单位设置明细账，并按借款种类及期限等进行明细核算。 “短期借款”账户只核算借款本金部分，短期借款利息应列作财务费用计入当期损益。 * 2．账户设置 ----“应付利息” 账户 属于负债类账户。 核算借入本金、应支付的利息。 贷方登记按合同利率计算的应付未付利息，借方登记偿还的利息；期末贷方余额反映企业应付未付的利息。 按存款人或债权人进行明细核算