避税的负面影响.docxVIP

避税的负面影响 很长时期以来，避税与反避税一直困扰着各国政府及其税 务部门，它们之间存在着一种无法调和的博弈关系。避税从形 式上看是对税法的挑战，但本质上是对经济利益追求的表达。 避税在更大程度上对社会经济的稳定和开展产生了负面影响。 可能包括但不局限于以下几个方面： 1、减少政府税收收入 由于避税是通过人为故意安排操作，利用税法的漏洞等， 将利润转移到低税率地区以减少企业税负。内关联企业的避税 导致税款在不同地区间的非正常流动；滥用税收优惠政策造成 国家税收的直接流失；跨国关联企业的避税行为，导致外企利 润转移境外，税收收入流入它国，使本国的主权和税收权益受 到侵害，并直接影响到税收作为经济调控手段作用的发挥。 2、形成纳税人之间税负显失公平 面对全球经济一体化的竞争，企业间的竞争愈加激烈，其 中包括降低税收本钱的竞争。局部企业通过避税使自身税负得 到很大程度上的降低。这样就会使众多诚信守法的纳税人处于 相对竞争劣势，造成企业间的不公平竞争，不利于营造税负公 平环境，一定程度上阻碍了我国民族工业、幼稚产业的开展。 3、造成经济福利的损失、国民收入的再分配 纳税人为了避税耗费一定时间对事务上的安排调整，虽然 有利于避税，但不一定符合商业上或经济上的要求。所有这些 将造成减少经济福利。国家针对诸多税种所给予的优惠政策, 其本意是出于纳税人和国家利益的特殊考虑。如果纳税人打着 避税旗号，实为滥用优惠政策、扰乱市场经济秩序，那么将造成 社会经济福利的损失，容易歪曲政府税收政策的分配意图，导 致国民收入更为复杂的再分配。 4、不利于投资环境的优化 局部企业账面上超过半数以上的亏损和“越亏损越投资” 的现状说明，其中除正常经营亏损外，相当一局部是投资者利 用转让定价等手段，人为地导致企业亏损。企业避税的问题正 在日趋严重，这不仅导致我国税收收入大量流失，影响了资本 的正常流动，破坏了公平竞争的经济环境，更是对我国税收主 权的极大蔑视。由此造成外商到中国投资要亏损的假象，影响 了不明真相的外商来华投资的积极性，不利于吸引外资。 此外，必须注意避税新趋势。早在新《企业所得税法》开 始实施前，有关专家就预测，随着两税合并，外资和内资企业 避税都会有一些新的趋势。内资企业可能会考虑在避税地设立 受控外国公司，通过避税地公司开展全球营销，从而有效降低 企业的管理本钱和税收本钱。同时，专家预测，香港地区很可 能成为内地企业首选的避税地。对于外资企业来说，由于受到 新税法内、外资两税合一的冲击，避税手段可能将更加复杂隐 蔽。其中，利用跨国公司的优势，或者是利用多个海外关联公 司，增加销售环节，从而减少在中国本土的收益进行避税的情况可能加剧。事情果然不出所料，新税法实施没多久，不少避 税的企业开始出现。最高调的是郭台铭旗下的鸿海集团。