4技术方案现金流量表的编制.pptx

1Z101040 技术方案现金流量表的编制;1Z101041 技术方案现金流量表; 一、投资现金流量表 1.涵义 投资现金流量表是将技术方案所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金的流入和流出。 2.计算的指标 财务内部收益率；财务净现值；财务净现值率；投资回收期。 3.考察的目的 技术方案的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。;现金 流入; 二、资本金现金流量表 1.涵义 资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，编制的现金流量表。 2. 计算的指标 资本金内部收益率 3.考察目的 反映投资者权益投资的获利能力。 ;现金 流入;在下列各项中，属于资本金财务现金流量表中现金流出的是（??）。? ?A.折旧费? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?B. 摊销费 C.应付账款? ?? ?? ?? ?? ?? ?D. 所得税 ;三、投资各方现金流量表 1.涵义 投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算各方财务内部收益率。 2.计算的指标 财务内部收益率。 3.考察的目的 不对等的利益分配→各方的财务内部收益率出现差异，计算、评估其均衡程度。;现金 流入; 四、财务计划现金流量表 财务计划现金流量表反映技术方案计算各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，反应分析技术方案的财务生存能力。; 1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素; 一、营业收入 （一）营业收入 技术方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收入。 即： 营业收入＝产品销售量×产品单价 或者： 营业收入＝服务量×服务单价 产品年销售量（服务量）的确定　　市场份额→年产量：投产期；达产期产品（服务）价格的选择　　预测价格+变动因素→目标市场价格 ; （二）补贴收入 某些项目还应按有关规定估算企业可能得到与收益相关??政府补助 ，包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等，应按相关规定合理估算，记作补贴收入。 ;二、投资 ;（一）建设投资　　 固定资产原值—计算折旧费； 固定资产残余价值—期末回收。（二）建设期利息 包括银行借款和其他债务资金的利息，以及其他融资费用。（三）流动资金（等于流动资产-流动负债）　　（运营期内长期占用并周转使用的..）　　 寿命期末回收：流动资金。;（四）技术方案资本金 1.资本金的特点 是指在技术方案总投资中，由投资者认缴的出资额，对技术方案来讲是非债务性资金；技术方案权益投资者整体可按出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但不得收回。 2.资本金的出资方式 现金，实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权等作价出资。 工业产权和非专利技术作价出资比例不得超过资本金总额的20%，部分高新技术可达35%以上。;某技术方案建设期3年，生产经营期17年。建设投资5500万元，流动资金500万元。建设期第1年初贷款2000万元，年利率9％，贷款期限5年，每年复利计息一次，到期一次还本付息。该技术方案的总投资为（ 　）万元。　　A．6000　　B．6540　　C．6590　　D．7077;三、经营成本 （一）总成本 总成本（生产要素估算法） ; （二）经营成本 经营成本是工程经济分析中经济评价的专用术语，用于技术方案经济效果评价的现金流量分析。 经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出 据。 在工程经济分析中，下列各项中属于经营成本的有（ ）。 ??A. 外购原材料、燃料费? ?? ?? ???B. 工资及福利费 C. 修理费? ?? ?? ?? ?? ?? ?? ?? D. 折旧费 E. 利息支出;下列费用中，属于经营成本的是（?? ）。 ??? A．折旧费??? B．摊销费??? C．利息支出??? D．福利费 项目经济评价时，若以总成本费用为基础计算经营成本，则应从总成本费用中扣除的费用项目有（???? ）。