国会协--经合税筹与税险讲座课件.pptxVIP

《经济合同的税务筹划与涉税风险防范》（1日精讲 ）主 讲 人: 熊 勇 答疑邮箱: cpa-law @ 163.com有时候，我们需要先有一份粗糙的合同再打补丁 ?很多时候，我们需要一份非常严谨的合同保护自己 ?任何时候，我们都希望拥有一份 既合法又省钱 的合同您想成为“律师”的“律师”吗？ ——吃透本讲座 您将获得这种能力? 经济合同与税税务风险的主要载体 + 合理避税的主要工具谈/签/审合同的人不了解合同的税务风险 会无意识埋下税务“地雷”谈/签/审合同的人不了解合同的节税功能 会无意识让利润从笔头溜走 关注本讲座的三大理由职业经理人经营决策的必修之课 财务总监与众不同的新理念、新方法、新题材 财务部门深度介入和辅导业务/投资/法务部门最佳角度 专家阅历 ● 大陆本土最优秀的税务筹划操作专家之一 第一位系统、深入研究利用经济合同降低税负的实战派财税法律专家 ● 前某市税务稽查局副局长，中国注册律师、注册会计师、税务经济师 税务策划师 云南税务专修学院 副教授 广东企业财务管理学会副会长 ● 华南地区最具规模律师事务所“广东广和律师事务所”合伙人、深圳市政府认证专家 ● 国际知名会计师事务所中国成员所 首席税务专家 ● 2002-03年间《特区财会》 “税务筹划”专栏特约座堂税务专家 ● “纳税人俱乐部” 核心税务专家、网上答疑负责人（负责答疑超过13000个） § “ 吹过哨 踢过球 的 甲A教练 ” 我对 税务筹划 定义 在不违反现行税法 禁止性 法律规范 的前提下 通过纳税人精心的 投资安排、 盈利模式安排、 业务流程安排、财务核算安排、管理制度安排、税务管理配合安排 等 —— 来获得 “六类税收利益”的 财务管理活动 + 法律操作活动 z 存在于：项目可研、商业计划、筹资、创办、采购、生产、加工、营销、联营、担保、投资、并购、重组、清算、盈余分配 全过程 涵盖了：纳税人 涉税经济活动 的全方位。税务筹划 六大收益　1、 完全规避纳税义务的产生——最高境界 2、避重就轻纳税——基本表现形式 3、转嫁税负——商务业务谈判常见情形　4、递延纳税支出——无息融资特殊渠道 5、争取办税方便——涉税公共关系建设 6、靠拢涉税零风险——副产品 目录——（筹划篇）模块1 有报天天读——经济合同与税模块2都是“公司”惹的祸? ——胡女士的惊喜与烦恼 模块3王总与他的两位顾问——SHOPPING MAIL运营模式的税务选择模块4 货物发出一定要纳税吗 ——从“零库存”现象看结算方式和物流模式的税务选择模块5 为公司做一回有含金量的售楼先生——这座物流大厦怎么卖 目录——（风险篇） 模块1经济合同涉税管理不当案例【例1】转让债权发票处理违章案 【例2】 租赁合同约定不当缴了糊涂税模块2包税合同涉税分析与风险防范【例1】运输业务税收成本如何成功转嫁？【例2】税务代理合同如何约定最有利？【例3】政府招商减免税款预期利益如何全？ 模块3资金拆借合同涉税风险管理模块4 关联交易合同涉税风险管理模块5 拒不提供业务合同资料的税务 风险模块 6 购销合同发票雷区与自保条款 机动模块：●不能作偷税定性的N种稽查补税情形（筹划篇） 模块1 有报天天读经济合同与税【《新京报》消息】 大中申请没收永乐1.5亿定金昨日，大中电器宣布，公司已向永乐电器发送函件，书面通知对方依法解除《战略合作协议》，并向国际贸易促进委员会递交仲裁申请，要求永乐承担违约责任，没收永乐支付给大中的1.5亿定金。 如何进行税务、票据处理 ？【小道消息】 W公司出租公司房出租给某公司使用一年，起租期三个月后，因承租方违约提前终止合同而依照租赁合同约定取得某公司支付的违约金8万元，记入“营业外收入”。 如何进行税务、票据处理 ？熊律师的个人看法 W公司收取违约金8万元，作“其他业务收入”， 开具租赁服务发票。 应按“租赁服务业” 计缴 5% 营业税 从价计征12% 的房产税 税政考察《营业税暂行条例实施细则》 ： 凡价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额征税。 价外费用，包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。财税[2003]16号： 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。 这个加法怎么做？ 【拓展案例2】： W公司租赁Ｙ公司场地公司房营业，并就近从Ｙ公司采购部分主要原料，双方签订有租赁合同、供货合同。 ……问：Ｗ公司的财务代表如何指导公司总经理及其随行律师进行违约补偿商务谈判？ 【拓展案例2】：销售折让的税务处理 W公司在已收到增值税发票2