[高级审计师 精品讲义]第6讲第二部分 案例四.pdfVIP

2016年高级审计师考试 《审计理论与审计案例分析》 主讲老师：杜老师 第二部分 审计案例分析 案例四补充知识点 采购与付款循环中的职责分工 （1）提出采购申请与批准采购申请相互独立，以 便加强对采购的控制； （2 ）批准请购与采购部门相互独立，以防止采购 部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损 害； （3）采购审批、合同签订、合同审核相互独立， 防止虚列支出； （4 ）验收部门与财会部门相互独立，保证按真实 收到的商品数额登记入账； （5 ）应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其 他资产，以保证应付款项记录的真实性、正确性； （6）内部检查与相关的执行和记录工作相互独立， 以保证内部检查的独立性和有效性。 货币资金业务中的内部控制 对货币资金业务应实行业务分管、相互制约，任 何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项， 应对不相容职务分离，达到相互制约的目的。 （1）采购、销售、劳动工资、其他零星收支与财 会部门相互独立，防止作弊； （2 ）收入