张庆龙企业内部控制流程梳理构建.pptVIP

内部控制建设中的常见问题及注意事项 1.内控规划方面，可能存在下述情况：未制定内控规划，或规划脱离实际；将合规定为内控建设的终极目标，陷于机械化、表面化，不利于战略目标的实现；未制定年度实施计划，规划成为空中楼阁。为此，应充分考虑公司实际制定内控规划。 2.组织机构方面，可能存在以下实际情况：领导组组长不是公司一把手，不利于内控工作落实；领导组组长是一把手，但从不过问内控工作；工作组成员缺乏代表性，譬如没有生产单位的人员；工作组成员无暇顾及内控工作；工作组成员不了解内控规范。为此，应采取成立内控领导小组和工作小组、由一把手担任组长并督促内控工作等措施。 第二十四页，共六十四页。 3.选聘咨询机构方面，可能存在几种情况：由内审或财务部门牵头做内控，不聘请咨询机构，可能因经验、人手不足而失败；通过招投标方式选聘的，只看标书，缺乏现场述标；建设内控过程中，放手让咨询机构做，缺乏与咨询机构的定期、充分沟通；内控建设结束，对咨询机构提交的成果验收不严格。为此，应邀请咨询机构现场述标，详细评标，并严格验收工作成果等。 4.内控环境建设方面，可能存在几种情况：认为内控环境比较虚，业务流程控制较实际有效；忽视内控文化、风险意识的培育，未把推行内控规范作为管理优化、文化提升的重要契机；认为战略规划是公司的秘密，不需提交股东大会审批；认为子公司不需要制定战略规划；关键岗位未定期轮岗；法律意识淡薄。为