营收资金培训材料课件.pptVIP

营收资金培训材料课件 收支两条线： 同一体系下账户开设在同一家银行，搭建账户之间资金流转的逻辑线路，并通过银行系统自动完成资金上划下拨工作，支出资金日间透支、日终清算，账户零余额管理。 收入归集户： 省、市、县公司定义的用于归集本级及下级单位资金的账户，在工作日自动上划资金，此账户只收不支。 透支专户： 省、市公司定义的用于经费支出、投资支出的账户，日终由上一级公司透支专户自动填平日间透支的额度，此账户只支不收。 2.3.3 新收支两条线管理模式(续） 归集路线： 收入归集线路：县公司?市公司?省公司?集团公司 支出归集线路：集团公司?省公司?市公司 归集方式： 收入户工作日营业终了资金自动上划至上一级收入归集专户，月未加划一次。 支出户工作日营业终了逐级清算，由上一级公司透支专户自动填平下级透支专户当日透支。 2.3.3 新收支两条线管理模式(续） 营收资金培训材料课件 营收资金培训材料课件 营收资金培训材料课件 省分财务部 二○○九年二月 营业资金管理培训材料 第一部分　营业款管理 第二部分　收支两条线管理 营业资金管理培训材料 一、营业款及营业日报表 二、营业款管理的重要性 三、营业款的稽核　 四、营业款的缴存和上划 五、营收资金账户管理 主要内容 第一部分　营业款管理 　　营业款，是指公司通过营业机构或营业代理、代理收费单位向客户收取收入款项取得的