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试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避 　　摘要：本篇文章首先对企业纳税筹划的意义进行阐述，从政策风险、执法风险、主观风险三个方面，对企业纳税筹划的常见风险问题进行解析，并以此为依据，提出加强企业纳税筹划的常见风险问题规避对策。 　　关键词：企业;纳税筹划;常见风险问题;规避对策 　　近几年来，我国政府部门全面推进实体经济快速发展，旨在稳定市场发展的同时，夯实社会经济发展基础，以此颁布了一系列税收政策，实质在于缓解企业自身税收压力，让其获取理想的效益。在这些税收政策颁布以后，使得企业纳税筹划范畴得到了扩充。在当前市场竞争逐渐激烈的背景下，企业要想得到长效发展，需要结合税收政策改革要求，落实好纳税筹划工作，在减少企业自身税负的基础上，增加企业自身效益。 　　一、企业纳税筹划的意义 　　纳税筹划主要指纳税人根据经济活动对现有法律政策进行分析和规划，并在法律政策许可的条件下，采取纳税人权限、国家相关政策等，通过理财、运营、管理等方式缓解自身税务压力，同时对实际情况提出纳税筹划对策的一种方式。由此可知，纳税筹划需要在国家法律需求的情况下，通过纳税活动的合理性和合法性，在企业实施经济活动以前，根据现有税法对各项经济活动进行改进和完善。并且，开展纳税筹划工作的意义在于减少企业纳税负担，让其获取理想的效益，从而引导企业健康发展。 　　二、企业纳税筹划的常见风险问题 　　（一）政策风险 　　纳税筹划要求在不违规国家相关法律标准的情况下，为了给企业创造更高的效益而实施一种节税活动。但是在此过程中，也会面临诸多风险因素。例如，国家提供的相关法律标准或者税法法律应用缺少合理性，导致纳税筹划结果出现偏差，引发风险，这种风险主要以政策风险为主。在政策风险中，主要有两种形式，一个是政策选择性风险，另一个是政策变化风险。其中，政策选择性风险在于企业在设定纳税筹划战略过程中，和国家对应的法律标准相背离，进而给企业纳税筹划带来影响，影响企业自身利益。政策变化风险则是指政府部门不再执行之前的政策標准，而是根据市场发展设定新的战略，在这种情况下，使得之前纳税筹划方案无法满足新政策要求，因为新政策执行时间相对短暂，或者更改幅度大，给企业纳税筹划增添了难度。 　　（二）执法风险 　　在政府部门中，纳税形成所执行的相关法律标准，将会存在一定失误，使得纳税筹划面临失败。导致执法风险出现的因素种类繁多。例如，现阶段税收法律标准对实际税收工作预留了一定弹性空间，税务部门在要求期限内具有自主决策权益，这些问题的产生将会导致纳税筹划风险出现。再如，相关人员素养有待提升，执法工作人员在执法理念上存在偏差，再加上税务部门缺少专业的执法管理机构，因此在监管上存在诸多不足，执法标准没有全面公布，使得企业纳税筹划风险出现。 　　（三）主管主观 　　纳税人在主观意识上对相关政策认识不全面，从纳税筹划角度来看，税务理解作为纳税主观评断的核心，因此主观意识上的纳税筹划也会影响纳税筹划最终结果。从整体角度来说，假设纳税人员只是素养有待提升，对财务、管理、政策等认识不全面，将会造成纳税筹划结果缺少完善性，加剧纳税风险的出现。根据现阶段我国市场经济发展趋势进行纳税筹划，可以保证纳税筹划方案的可行性。但是依旧存在诸多企业纳税筹划人员不具备较强的主观意识，给纳税筹划风险出现营造了条件。 　　三、加强企业纳税筹划的常见风险问题的规避对策 　　a企业为某技术企业，成立于2011年，该企业经营范围包含了技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让等。随着企业发展逐渐稳定，其研发产品遍布全国，并且和我国多家企业建立良好的业务往来关系，有着完备的技术、销售、研发等产业链接。随着新税务体系改革不断深入，给企业税务、管理等方面带来了影响，如果没有及时处理，将会引发税务风险，影响企业长远发展。因此，该企业通过结合当前税务改革政策，加大税务风险探究力度，结合探究结果，科学设定税收筹划方案，给企业整体税务水平提升提供了条件，具体对策如下： 　　（一）掌握国家相关政策 　　在社会经济全面发展的背景下，市场环境发生较大改变，政府部门也结合时代发展进行了政策上的修改，在此过程中，企业纳税筹划需要结合国家发展步伐，借助国家颁布的新税收政策，对纳税筹划方案适当的修改，保证制定的纳税筹划方案满足国家税务法律要求，不可存在偷税、漏税等现象。鉴于国家政策的不断改变，粗放式管理方式已经无法迎合当前企业运营发展需求，不但会给企业税负目标实现带来影响，同时也会出现税负不降反增的现象。因此，a企业为了迎合时代发展需求，在内部开展了精细化管理工作，并促进各个部门的交流，实现日常运营活动的科学把控，合理建设完善的财税监管机制，从细节入