出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单.pptVIP

付款凭证 第二十四页，共四十八页。 第二十五页，共四十八页。 3、记账凭证的填制 （1）凭证应按顺序编号，按月分类，在填制凭证当天及时编号； （2）填列会计科目名称，或者科目名称和编号； （3）凭证的金额必须准确； （4）附件原始凭证应当同类； （5）所附原始凭证的张数，除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其余的记账凭证必须附原始凭证； （6）错误凭证的处理，已经入账的凭证在当年内发现错误，可以用“补充更正法”、“划线更正法”、“红字更正法”改正，如果是以前年度的记账凭证错误，应当填制一张更正后的记账凭证； （7）凭证的签章，填制完毕后，由相关部门和人员签名盖章。 三 记账凭证 第二十六页，共四十八页。 （1）收款凭证的填制 【例题】2013年12月2日，企业为购建固定资产向银行借款100 000元，期限两年，款项已存入企业银行存款账户。 借：银行存款　　100 000 贷：长期借款　　100 000 三 记账凭证 第二十七页，共四十八页。 第二十八页，共四十八页。 （1）收款凭证的填制 收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质填写“库存现金”或“银行存款”； 日期填写的是填制本凭证的日期； 右上角填写填制收款凭证的顺序号； “摘要”填写对所记录的经济业务的简要说明； “贷方科目”填写与收入“库存现金”或“银行存款”相对应的会计科目；　 第二十九页，共四十八页。