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房地产开发企业内部控制存在的问题及改进建议 　　摘要：内部控制是在特定的环境下结合企业目标进行一系列的管理，在企业管理中居于重要地位。企业在管理环节中应该建立完善的内部控制制度，规范内部管理的控制流程，优化组织框架，强化沟通，有效地降低企业风险，提升企业的核心竞争力。近年来，我国房地产行业在不断地发展壮大，在宏观经济发展和社会民生中发挥了突出作用。我国房地产开发行业已经朝着品牌化、规模化和规范化方向发展，房地产开发企业项目开发周期非常长，资金回笼比较慢，是一类高风险的行业。在政府政策和市场购买环境变化的同时，房地产开发企业应该高度重视内部控制建设。 　　关键词：房地产开发;内部控制;控制流程;措施 　　中图分类号：f275文献标识码：a 　　内部控制是在特定的环境下进行企业管理，企业在管理中应该建立完善的内部控制制度，规范内部控制流程，强化内部和外部信息的沟通。房地产开发行业具有一定的特殊性，受到政策的影响，涉及到供货商、施工单位、开发商等关系，是一类高风险的行业。所以，房地产开发企业完善内部控制工作，采用科学的管理手段显得非常重要。 　　1相关概念简述 　　1.1内部控制理论 　　内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督等，这几个要素联系非常密切，而且是相互促進的，共同构成完整的内部控制体系。内部环境指是企业在执行内部控制的基础，内部环境结合了组织构架、发展战略和企业文化等，形成了企业内部的价值体系。风险评估在企业内部控制中发挥重要作用，企业在经营环节中会面对不同的风险，通过有效的风险评估，可以帮助企业对风险进行有效的识别，在事前、事中和事后分别进行风险评估，可以及时发现风险，有效地规避风险。控制活动是企业在内部控制活动中的重要手段，在风险评估的结果分析上，企业应该提出具体的规避风险的措施。控制活动结合了岗位和层级，企业应该完善预算控制和绩效考评。信息与沟通在企业的内部控制中发挥重要作用，企业在经营中需要对内部信息和外部信息非常了解，在内部控制的各个环节中都离不开信息的支持，企业应该提升对信息的收集、整理、分析与运用能力，从而为企业的经营和管理提供有效的支持。内部监督在企业实施内部控制中起到保障的作用，企业结合内部监督，可以对内部控制运行的效果进行分析，及时找出内部控制工作的不足之处，及时加以调整。 　　1.2企业发展概况 　　房地产开发企业的项目具有很长的周期，需要大量的资金支持，而且业务非常复杂，各项流程也非常复杂，是一类非常特殊的行业，国家政策也对房地产行业进行调控。由于市场具有区域性特征，其具有不充分性特征，导致投机现象非常普遍。近年来，房地产开发企业之间的竞争越来越激烈。随着行业的高度发展，我国对内部控制越来越重视，房地产开发企业的内部控制越来越规范。房地产开发企业的内部控制环境非常复杂，所以，企业应该提升规范化运作手段，才能提升企业的竞争力。 　　1.3企业进行内部控制的重要性 　　房地产开发企业进行内部控制是企业发展的内在要求，由于房地产开发企业的物业形态非常多，开发过程中涉及到拆迁、施工、销售等环节，这些环节都非常复杂，在进行中会面临很多风险。近年来，国家对房地产市场的调控力度在强化，采用了限购和限价等政策，在信贷和金融方面加以限制。针对企业的资金链、市场环境和销售业绩中，房地产开发企业面临着各类风险，应该建立健全内部控制制度，从而确保企业在经营中有效的降低风险发生率。房地产开发企业的内部控制涉及到决策、执行和监督等，深入到各项业务流程中，实现全面的控制，将内部控制落实到各个环节中，确保内部控制实施的规范性。房地产开发企业应该建立长效机制，提升企业应对风险的能力。房地产开发企业在实施内部控制环节中，应该建立全面的风险管理机制，对风险进行预警、评估与应对，有效地识别和化解风险。 　　房地产开发企业实施内部控制机能促进企业发展，也是外部监管机构的要求。我国为了提升上市公司的质量，促进我国资本市场健康运行，国务院要求企业建立完善的内部控制制度。我国已经颁布了《企业内部控制配套指引》等文件，说明我国已经结合基本国情，建立内部控制规范体系。为了进一步提升房地产开发企业内部控制的规范性，结合监管机构对企业内部控制情况的监督经验分析，我国证监会早在2011年就颁布了《内部控制规范试点相关工作通知》，将内部控制分成不同的阶段和步骤，在每个阶段进行内部控制的评价，重视企业的审计工作，披露内部控制评价情况，确保房地产开发企业内部控制与日常监管建立密切联系。 　　2房地产企业在内部控制上存在的主要问题 　　房地产开发企业的内部控制存在一定的问题，企业方面存在一定问题，企业在经营各项业务环节中也存