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精品文档 精品文档 PAGE PAGE 10 / 16 财务管控培训总结 财务管理培训总结： 培训的内容有: 财务报告分析 税务风险管理 企业风险管理与内部控制 企业成本分析与控制 全面预算管理 财务报告分析 企业财务三大报表：资产负债表、利润表和现金流量表。报表反映企业经营状况，有助于控制成本，避免黑字破 产。要学会从数字看看懂企业背后的故事，需要注意首先看 懂财务报表附注的内容。 资产负债表 企业最重要的报表。会计是建立在假设的基础上，这 样导致做报表手法差别很大，人为因素多。 先看附注。 附注上关键的内容有： a.折旧，固定资产折旧，包括设备、房产等, 折旧时间不同，对成本利润影响极大。国家有一个折旧期限范围的规定。b.应收账款，按年限分，超过1 年的、2 年的、3 年的，时间越长，收回可能性越小，如果都放在应收账款中，而不作坏账处理，肯定有问题。c.坏账 计提，了解附注上有坏账的定义，衡量是否合情合理。 分析财务报表时，可以进行纵向和横向对比，纵向为企业近三 年的报表，横向则是同行业的报表，放在一起分析，才可以 发现问题，了解到企业的财务状况真相。 资产负债表反映的是企业一个时间点上的数据，而不 是面，往往为每个月或每年的最后一天。 资产负债表项目： 左边是“资产”，右边是“负债和所有者权益”,两者 永远是相等的。 资产栏目中的排序是根据资产变现金的速度排列。 流动资产，指的是一年内可变现的资产，流动性指资 产变现金的速度。 货币资金：现金+银行存款 交易性金融资产是企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股 票、债券和基金等。 应收票据：是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款 人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转 让给他人的债权凭证。应收票据按照到期时间分类可分为短 期应收票据和长期应收票据，如无特指，应收票据即为短期 应收票据。如无特指，应收票据即为短期应收票据。 应收账款：应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费 和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。 其他应收款：是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。如预支费用等。与业务无关，无偿占用 公司的资金。 长期股权投资：下属公司、子公司的投资 投资性房地产: 是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。不属于投资性房地产：自用房地产， 为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产，作为 存货的房地产。 无形资产：渠道、人才、品牌等，中国也包括土地。无法用货币准确计价，银行不承认。 长期待摊费用：分资本化和费用化，常见的有装修费。资本化：一次用掉的前分 次摊到成本；费用化指一次用掉的前一次摊到成本中。 负债内按到期日远近，所有者权益按永久承担高低排 列。 流动负债：一年内需还的钱 短期借款：一年内到期的银行贷款 预收款项：已经预收的货款，越多越好，反映未来的 收入，房地产最看重 所有者权益：公司的净资产 实收资本、资本公积、盈余公积，三个不能动 企业 的五个能力： 偿债能力，关系生死，如到期不能偿还债务，债权人 根据破产法可以要求企业破产。对应资产负债表 经营能力，对应利润表盈利能力，对应利润表发展能力 现金获取能力，对应现金流量表 举例：佛山一公司盈利特别好，但短贷长投，短期借款 用于长期的生产线投资，造成资金链断裂。用高利贷取偿还银行贷款。 资产负债表比例分析： 流动比率=流动资产/流动负债，比例越高，短期偿债能力越强，不同企业差别大，最低不要低于 1，过去人为等于 2 比较合理，但太高会影响获利能力。 速动比率=速动资产/流动负债，速动资产=流动资产- 存货，较流动比率更准确，但未考虑应收账款的可回收性和 期限，并易于被操纵。 资产负债率＝负债/资产 X100%，警戒线为 70%，房地产企业应去掉预收款。 经营能力分析: 应收账款的周转率＝营业收入/应收账款平均余额，周 转速度极大影响利润，以天计算，要寻求周转与利润的平衡 点。可作为考核财务的绩效指标。 平均余额=/2，实际可以用 12 个月的余额，以消除季节差异。 现金?原材料?成品?应收?现金 周期越短越好，现金到应收为存货周转率，应收到现金为应收账款天数，是最重要的环节。 总资产周转率=主营业务收入/资产平均余额，最全面、最综合的指标。 利润表 上市公司第一年亏、第二年巨亏、第三年一般是盈利 的，如顾雏军就利用这点从科龙谋取巨额非法收益。 看利润表，重点关注利润的质量，关注主营业务的利润，如单笔的额外收益对企业没有太大预期，如浪莎袜业的 暴涨到十二连跌停。 资产减值损失：可以作为利润调节的工具，做少点， 利润就高。 公允价值变动收益：利润质量不过，无持续性 投资收益：买卖股票