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基于风险管理的零售企业内部控制浅析 　　摘要：随着我国社会经济的不断发展，人们对商品的要求越来越高，对商品的需求也越来越多样性，从而极大促进了我国零售企业的发展。但是我国零售企业在发展的同时，也存在很多问题，导致其内部控制压力不断增大。因此为了能够促进我国零售企业的健康发展，提高零售企业竞争力。必须要从风险管理的角度，加强零售企业的内部控制，促进零售企业的可持续发展。 　　关键词：风险管理零售企业内部控制 　　近年来，随着我国综合国力的提升，人民生活水平也得到了改善。当下，我国经济正处于深化改革的关键期，城镇化进程不断发展，零售企业也面临越来越大的压力，在其发展过程中也存在很多问题，且不少问题源于零售企业中的内部控制制度的不完善。因此，必须加强企业的内部控制制度，从风险管理的角度加大内部控制管理的力度，从而提高企业竞争力，促使其健康发展。 　　一、零售企业内部控制的概念 　　目前，人们对物质生活的要求越来越高，而零售企业能够满足人们物质方面的需求，由此我国的零售企业得到了迅猛发展。零售业与我们的生活息息相关，关系越来越紧密。主要具有交易次数多、既卖产品又卖服务、多种业态共存、连锁经营、集中控制等多种特点。但是随着市场经济的不断发展，中小型零售企业能够获得的利润越来越少，但是面临的竞争压力却越来越大。为了能够实现零售企业利润的最大化，提高企业竞争力，零售企业必须加强内部控制管理。企业的内部控制制度，就是以企业自身的管理制度作为基础和前提，全方位地构建控制体系以此来达到有效防范风险的目的。对于内部控制而言，必须具备的五种要素分别为：内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督。零售企业的内部控制就是为了保证其经营与管理活动都在法律规定的范围内进行，从而保证其健康发展，提高运行效率。 　　二、我国零售企业内部控制存在的问题 　　（一）部分零售企业内部控制体系缺乏完整性 　　我国零售企业的主要模式有线下与线上两种，前者分别以大型超市、便利店、专卖店等形式出现，后者以网上购物居多。零售企业面临的终端就是消费者，因此，零售企业为了要获得更多的利润，就要从商品采购、销售等环节来降低企业的经营成本。但是，目前大多数零售企业内部控制体系设计不完善，同样也是当下需要解决的棘手问题。由于零售企业是销售行业的最终端，它是由多个环节联合起来的一个整体，加强企业的内部控制体系应该包含企业经营的各个环节、各个步骤。但是如果某一个环节没有进行有效地控制，那么就会影响整个企业的经营发展，导致企业内部控制失效。例如，由于零售企业在销售商品时存在大额零散现金的收支，因此，就要加强销售人员在进行收银的时候提高对假币的识别能力；在商品的采购阶段要加强对采购单据的保管、对应付账款的控制，降低延期支付对企业信用带来的不良影响和风险。但是目前来看，很多零售企业都缺乏系统性的内部控，财务人员对账务报表中的应付账款控制较弱，导致某笔大额应付账款长期挂账并未支付，这不仅使得零售企业承受了较高的资金时间成本，并为下次赊账采购同厂商品带来了难度。 　　（二）部分零售企业参与内部控制的人员素质水平较低 　　零售企业属于非高科技新興企业，这就导致其内部员工普遍存在综合素质以及专业知识水平不高的问题。而零售企业的内部控制不仅涉及到企业经营管理的方方面面，还涉及到企业内部的每一位员工。如果企业内部的员工对于内部控制不了解的话，那么会导致内部控制难以执行。此外，零售企业的管理者由于拥有的权利与承担的责任不平衡，相差较大，在这样的状态下，就容易导致零售企业的管理者难以按企业的内部控制对自身进行约束，经常会发生不符合企业规章制度的行为。再加上大部分企业的财务人员专业水平较低，综合素质有待提升，这就导致企业内部控制制度不能有效执行，进而给经营管理带来了风险，降低了企业的运行效率。例如，有一些大型超级市场虽然设置了完善的内部控制制度，但是由于涉及的人员与步骤太多，但凡有一个人或者环节没有到位，就会造成整个企业的运行混乱，大量商品的价格出现虚报，给企业的健康发展带来潜在风险。 　　（三）部分零售企业的内部管理缺乏有力的监督 　　现阶段，我国许多零售企业在内部管理控制和监督能力方面相对薄弱，这就给企业内部管理带来了巨大的风险，因此，加强零售企业内部管理控制是非常重要的，对于内部管理控制监督而言，其主要包括零售企业内部监督与企业外部的监管。因为零售企业内部管理控制制度还存在许多缺陷，又加上企业内部员工利益不均，这些都大大降低了企业员工的工作积极性。再者，没有完善的问责机制，在发生问题的时候，即使找到了原因，也没有办法进行问责。此外，许多零售企业财务部门的权力很大，如果没有科学合理的内部控制监督管理机制，很容