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免税业行业发展现状分析 一、海南免税业市场现状 1。政策助力 2020年6月，中央、国务院印发了海南自由贸易港建设总体方案，针对贸易、投资、跨境资金流动、运输来往、税收制度、风险防控等11个方面进行了制度设计；支持海南大胆改革创新、推动海南自贸港建设发展。目标是在本世纪中叶建成具有较强国际影响力的高水平自由贸易港。人才引进成效及2021年工作规划：①成效：根据直通自贸港FTPLIVE腾讯号的特别报道——“向自贸港报告！”中提到，自2020年6月1日总体方案发布以来，海南省已经累计引进了20多万的各类人才，同口径增长了十几倍。②2021年，海南省将按照海南自由贸易港建设总体方案部署，有序推动早期政策落实： 2021年海南自贸港重大举措及政策要点汇总 2。市场发展 离岛免税六次政策放开：①2011年试点，每人每年额度5000元；②2012年，额度提高至8000元；③2015年3月，增加17类免税品；④2016年，额度提高至1。6万元，岛外旅客取消购物次数限制；⑤2018年，额度提升至3万元；⑥2020年7月，额度提升至10万元，取消单件商品8000元免税限额规定。促进离岛免税销售额增长的最直接政策红利是限额提升，2016、2018、2020年三次限额提升都伴随着离岛免税销售额增长提速。2020年中国海南离岛免税销售额增速大幅度增长，免税销售额为275亿元，同比2019年增长104%。 2011-2020年中国海南离岛免税销售额及增长率 二、韩国免税业现状 1。市场规模 从韩国免税看国人消费潜力：疫情爆发后，韩国政府出台多项政策扶持免税，疫情期间韩国海关允许：①在本土有税市场渠道销售包括化妆品在内的免税存货商品（超过6个月以上的库存）；②将未销售的进口外国商品所有权转让给另一方；③允许通过国际物流将未销售的进口外国商品卖到海外。根据韩国免税店协会，2020年12月韩免销售额10。82亿美元，同比下降44。3%，环比下降15%，其中外国用户销售占比约96%；12月韩国国内免税店的外国人客单价达13689美元（约人民币88294元），其中中国代购商为韩国国内免税店贡献销售额的主力军。韩国2020年10月文件宣称将政策扶持延续至2020年底，目前并无延续迹象，预计国人代购需求部分将转移至海南免税。 2020年各月份韩国免税店销售额结构图 韩国免税店协会， 韩国免税业目前呈现乐天、新罗、新世界三巨头并进的行业格局，其中以乐天为首。韩国免税业从2013年开始，经历了向中小企业大量发放免税牌照并延长其牌照期限，促进行业适度竞争的过程。目前，韩国政府共颁发66个免税牌照，其中大型集团30个，中小企业32个，公共牌照4个。中小免税运营商虽然有政策扶持，但是由于品牌规模小、运营能力弱等原因，仍无法在韩国免税市场上获取较大份额，更无法与三巨头抗衡。2019年，全球免税行业前十销售规模达488亿欧元，乐天、新罗和新世界分别以76。6亿欧元，70。68亿欧元和28。47亿欧元排名第2，第3和第8。2019年，乐天、新罗和新世界三巨头在韩国免税市场的市占率之和超过80%，其中乐天占比40% 2019年韩国免税运营商市场规模占比分布 三、免税格局分布情况 1。竞争格局 中国免税行业呈现一超多强的竞争格局，中免龙头地位稳固。从免税销售额来看，中国中免（含日上）的市场份额最高，市占率达到85%，海免占比次之，为6%。2020年5月中国中免收购海免，将海免并表计算后中国中免的市占率将达到91%，规模优势更加显著。珠免、深免和中出服的市占率分别为4%、3%和2%。 2019年中国免税市场份额占比分布情况 2。分布格局 就分布情况，中国免税收入来源主要来自各大机场，主要产品是各类化妆品、奢侈品等。2019年，中国中免销售额达到458亿元。其中：上海虹浦两场免税销售额达到151亿元，其中浦东机场约138亿元。北京首都机场+大兴机场免税店免税销售额86亿元。广州白云机场免税销售额19亿元。海南全省免税销售额136亿元，其中三亚海棠湾102亿元。除香港机场免税店销售额24亿元外，中免其他地区销售额合计76亿元。北上广机场合计免税销售额256亿元，占中免税销售额的56%，占国内免税销售额的45%左右。其中，浦东机场占中免的30%、占国内的25%左右。 2019年中免各免税店收入占比分布情况 四、免税业发展趋势 1。高档商品回流空间大。 预计到2025年，中国消费者奢侈品消费总额将占全球市场近50%份额，境内奢侈品消费占中国奢侈品总消费超50%。根据中国新闻网，2021年1月海南省代省长冯飞在六届人大四次会议上表示，“十四五”时期海南将完善全岛免税销售网络，吸引免税购物回流3000亿元，同时2021年将用好离岛免税购物“邮寄送达”、本岛居民“离岛寄存、返岛提取”和免税购买进境商品