税务登记管理规定.pptVIP

税务登记管理 1.开业登记 2.变更登记 3.停业、复业登记 4.注销登记 5.外出经营报验登记 6.登记核查 第一页，共三十二页。 14.1.2 账簿、凭证管理 1.设置账簿的范围 2.财务会计制度管理 3.会计档案管理 第二页，共三十二页。 14.1.3 发票管理和使用 1.发票的印制 2.发票的领购 3.发票的开具和保管 4.发票的检查 第三页，共三十二页。 14.1.4 纳税申报 1.纳税申报的对象 2.纳税申报的内容 3.纳税申报的方式 4.纳税申报的时限 第四页，共三十二页。 14.2.1 税款征收方式 1.查账征收 2.查定征收 3.查验征收 4.定期定额征收 5.其他征收方式 第五页，共三十二页。 14.2.2 税款征收程序 因征收方式的不同，税款征收程序也有所不同。税款一般由纳税人直接向国家金库经收处缴纳。国库经收处将收纳的税款，随同缴款书划转支金库后，税款征收手续即告完成。税收机关征收税款时，必须开具完税凭证。完税凭证系税务机关收取税款时的专用凭证和纳税人履行纳税义务的合法证明，其式样由国家税务总局统一制定。完税凭证的种类包括各种完税证、缴款书、印花税票及其他完税证明。 第六页，共三十二页。 14.2.3 税款征收措施 1.加收滞纳金 2.核定应纳税额 3.税收保全措施 4.税收强制执行措施 5.出境清税 6.税款追征 7.其他有关税款征收的规定 第七页，共三十二页。 14.3.1 税务检查的范围 根据《税收征管法》及其实施细则规定，税务机关有权进行下列税务检查 (详情见课本)。 第八页，共三十二页。 14.3.2 税务检查的方法和程序 1.税务检查的方法分为具体方法和基本方法 2.税务检查必须遵循一定的程序 第九页，共三十二页。 14.4.1 税务代理的概念和原则 1.税务代理是指税务代理人在法律规定的范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项活动的总称 2.原则： 第一，依法代理原则 第二，代理自愿原则 第三，客观公正原则 第四，有偿服务原则 第十页，共三十二页。 14.4.2 税务代理人 1.税务师资格的取得 2.税务代理机构资格的取得 第十一页，共三十二页。 14.4.3 税务代理业务范围 《税务代理试行办法》规定税务代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托从事下列范围内的业务代理 （详情见课本） 第十二页，共三十二页。 14.4.4 税务代理关系的确立和终止 1.税务代理关系的确立 2.税务代理关系的终止 第十三页，共三十二页。 14.4.5 税务代理人的权利和义务 1.税务代理人的权利 2.税务代理人的义务 第十四页，共三十二页。 14.4.6 代理责任 《征管法实施细则》第六十六条规定，对税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以2 000元以下的罚款。此外，《税务代理试行办法》对税务代理责任也作了具体规定。 第十五页，共三十二页。 14.5.1 纳税人违反税法行为的法律责任 1.纳税人违反税务管理行为的法律责任 2.纳税人违反纳税人申报规定行为的法律责任 3.纳税人偷税行为的法律责任 4.纳税人逃避税务机关追缴欠税行为的法律责任 5.纳税人骗取出口退税行为的法律责任 6.纳税人抗税行为的法律责任 7.纳税人拖欠税款行为的法律责任 第十六页，共三十二页。 14.5.2 扣缴义务人违反税法行为的法律责任 共分为八种情况，详情请见课本 第十七页，共三十二页。 14.5.3 开户银行及金融机构违反税法行为的法律责任 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1 000元以上1万元以下的罚款 第十八页，共三十二页。 14.5.4 税务机关及其税务人员违反税法行为的法律责任 共有十一种情况，详情请见课本。 第十九页，共三十二页。 14.6.1 偷税罪 偷税罪是指纳税义务人或扣缴义务人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款或者不缴或少缴已扣、已收税款，偷税数额占应缴纳税额的10%以上且偷税