2022年造价工程师《案例分析》必看考点：流动负债.docxVIP

2022 造价工程师《案例分析》必看考点：流动负债 流动负债=应付账款+预收账款 1)应付帐款：是指一个营业周期内，需要归还的各种债务。在可行性研究中，流动负债的估算只考虑应 付账款一项，计算公式为： 应付账款=(年外购原材料十年外购燃料)÷应付账款周转次数 2)预收账款=预收的营业年收入÷预收账款年周转次数 折旧指固定资产投资完成后，形成的固定资产(注意一定要含建设期贷款利息)在经营期内的回收问题 年折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)/折旧年限(工程寿命期) 固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值 (营运期寿命期) 101 还本付息表是指建设工程投资的还本付息情况，不包括流动资金的还本付息等额本金归还：( Examw ) ① 税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金 未分配利润 =全部税后利润 (不计盈余公积金和应付利润) 未分配利润：就是用来还款的利润 ②税后利润+折旧费+摊销费该年应还本金 未分配利润 =(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10% 税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润 每年按最大归还能力归还： ①还清贷款前，税后利润=未分配利润，应付利润=0 ，盈余公积金=0. ②还清贷款的当年，未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费. 应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金 ③还清贷款后，应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0) 注意工程投资的现金流量表与资本金资金的现金流量表的区别。 两者的现金流入均为：营业收入、补贴、回收固定资产余值(余值同残值区别) 简称“ 营补两回收〞 现金流出： 工程投资现金流出 资本金的现金流出固定资产投资(不含利息) 自有资金投入流动资产投资经营本钱 两类借款的本和息支出营业税金及附加 经营本钱 维持运营投资(运营的投资) 销售税金及附加 所得税前净现金流量所得税 调整所得税(以息税前利润计) 维持运营投资(运营的投资) 所得税 所得税 所得税后净现值净现金流量计算 注：1、总本钱=经营本钱+折旧+摊销+利息(两种利息)要牢牢记住2、调整所得税=息税前利润×税率 息税前利润=营业收入-营业税及附加-总本钱+利息支出 3、所得税是 =(销售收入-总本钱费用-销售税金及附加)×税率，是以总本钱来算的 4、利息归入总本钱 而不是经营本钱 5、流动借款是均为全年计息的