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稽核底稿的整理工作
1．0 目的
明确防损部稽核组稽核检查工作底稿的整理工作。
2．0适用范围
防损部稽核组。
3．0作业流程
3. 1 稽 核 检 查 底 稿 的 概 念：
稽核人员于执行稽核检查工作时,应就有关查核询问事项作
成备忘性记录及对各项查核资料的搜集作适当的整理分析,
作为评核、改善意见提出稽核报告的参考依据.
3. 2 稽核检查底稿与应记载事项如下:
3.2.1一般准备事项的记载 ：
3.2.1.1稽核作业项目；
3.2.1.2稽核作业程序；
3.2.1.3稽核重点的提示；
3.2.1.4稽核日期的注明等；
3.2.2特别项目的记载 ：
3.2.2.1被检查部门改善措施 ；
3.2.2.2特别交易事项查核程序及评核意见的记载.；
3.2.3管理层稽核检查事项注意重点：
3.2.2.1公司新的政策或特殊指令 ；
3.2.2.2如有疑问须作进一步查证或复核内容。
3.2.4其它方面:
3.2.4.1受查单位所说明事项 ；
3.2.4.2 生时间均须记载以作为证据 ；
3.2.4.3已查核事项应予标注,以免遗漏或重复查核；
3.2.4.3透过调查将查核意见摘要标注.
3. 3 稽核检查底稿为撰写稽核报告的依据, 应依其查核执行结果作
适当的分类保存 ；为便于保存, 一般可将记录内容区分为下列
三类 :
3.3.1永久存档:执行工作时所有可供持续 考不易变更的数据,
其与各作业部门或流程间具有连带关系；
3.3.2未定案仍待查证档案: 凡经稽核检查却无法立即获得证实,
仍待查证的工作记录内容 ；
3.3.3 已结案仅供 考档案 : 即已查证结案 , 由于时效须留待
考之各项记录内容。
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