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会计工作实例财税实务问题解答问题 问题1: 问题1:定资产已折旧，再卖出去，怎么开发票?2021年2 问题1: 定资产已折旧，再卖出去，怎么开发票? 2021年2月购入 定资产2万(13%),已折旧2个 月833元(4年)，2021年4月份又把 定资产卖了 8 万，开3%的专票，可以吗? 解答：如果该问题发生在营改增后的2021年等，可 以分为两种情况： 1、小规模纳税人：可以按照3%征收率减按2%征 收：增值税=含税售价x2%Ml + 3%),开具增值税普通 发票。 2、一般纳税人：不管此前是否抵扣过进项税额，均 按照13%开具发票。 如果是此前因为定资产为集体福利等没有抵扣进项的，可以按照财税 如果是此前因为 定资产为集体福利等没有抵扣进 项的，可以按照财税(2016)36号规定计算 定资产改 问题2:如何开这种电费发票给承租方？ 某公司租赁我家仓库，口头协议说好的每度电价1 元。但是签合同后要求是按实际电费发票来进行付电 费，但我家电价实际6毛多。这怎么开啊…… 解答：这属于转售电费的情况，就按照实际收取的 电费单价和金额开具销售发票。 问题3 :企业自购的设备，不使用期间（一年左右），托管给其他公司管理，企业自身还需计提折旧吗? 解答：问题描述不清楚，什么叫着〃托管给其他公 司管理〃，双方约定有的权利义务、期限等都没有交代 清楚。 1、如果对于该设备属于经营租赁，那么需要继续计提 折旧。 2、如果是无偿交给对方使用，也需要继续计提折旧。 3、如果委托对方管理，设备处于实际闲置待售的，那么 那么需要终止对〃 那么需要终止对〃 那么需要终止对〃 定资产〃确认，不再计提折旧。 具体根据企业的目的和设备的实际使用状况中，合 理做出是否计提折旧的判断。 问题4 :请问评委评标费缺乏800的需要进行个税 申报的应有谁来申报？ 解答：根据《个人所得税法》第九条规定:个人所 得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为 扣缴义务人。 《个人所得税扣缴申报管理方法（试行）》（国家税务 总局公告2018年第61号发布，以下简称61号公告） 第二条规定：扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位 或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申 报。全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税 款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的 所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、 扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资 料。 评标费，通常是支付单位以外的专家，属于〃劳务 报酬所得〃。虽然按照税法规定，劳务报酬所得低于 800元时，预扣预缴税额为0，但是按照61号公告规 定，依然需要进行全员全额申报，由扣缴义务人进行申 报。 问题5 :餐票不得抵扣进项，企业为什么让员工用餐 票报销福利性工资？ 公司弄了个万步走活动，走到一定步数可以给现金， 但是需要用票报销，企业为什么不直接发钱，非要让人 拿票报销呢？ 解答既然是〃工资〃，只要发钱，个人就面临着需 要缴纳个人所得税的。发给个人的福利，按规定也是需 要交税的。 现在企业让员工提供发票，明显地就是为了给员工 避税。 企业收到餐饮发票，虽然不得抵扣进项税额，但是 依然可以企业所得税的税前扣除凭证。但是，餐饮发票 最多只能税前扣除60% ,如果总金额超标的话，甚至 是全部不能扣除。 问题6:如果拒绝补交企业所得税有什么问题？ 18年给公司开票的企业被查出虚开发票，现在税务 要我这边补交利润所得税，但是公司经营不善，财务紧 张，不交的话有什么后果 解答：如果已经检查出来，并且做出了处分决定的， 企业以各种理由拒不缴纳的，可能会面临以下情况： 一、滞纳金和罚款 这两项是最轻的，税收征管法有明确的规定。 税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段， 阻碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴 的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以 下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十 五条 二、停止发票供应和申请冻结银行账户等 对于企业拒不补缴税款的，税务局有权停止发票的 供应，也有权申请强制执行等 三、列入〃非正常户〃和纳税信用等级评定为D级， 面临更多的惩罚措施 具体影响： （一）由非正常户或D级企业直接责任人员注册登记 或者负责经营的企业，纳税信用级别直接判为D级。 对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取 以下措施： 1、按照本方法第二十七条的规定，公开D级纳税人 及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者 负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级； 2、增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办 理，普通发票的领用实行交（3佥升日供新、严格限量供应; 3、加强出口退税审核; 4、加强纳税评估，严格审核其报送的各种