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2021年12月CIA考试-科目1考前模拟试题1、某公司要求其咨询顾问对某些经理的领导风格进行评价，并就经理应 该如何改变其行为，以便改善人际关系和/或其所在部门的生产提出建议。 工程部门的经理在其员工中间很受欢迎，所有人合作得很愉快。但是，该 部门工作拖拉，任务积压严重，而且生产部门经常抱怨装配图纸过时。该 顾问应该提出的最合适建议是： A.该经理应该在提高经营效率的同时更多地注意员工的个人需要。 B.该经理应该减少对员工个人需要的注意，并在员工个人需要与经营效率 间进行适度平衡。 C.该经理应该保持现有的做法，因为经营效率没有人际关系和睦那么重 要。 D.该经理应该保持对员工个人需要的注意，但应该将同样的注意力放在提 高经营效率上。 正确答案：D试题解析：A.不正确。目前工程部门的问题是工作效率低，而该项所述的 重心不是提高工作效率而是继续提高对员工个人需要的注意。B.不正确。 减少对员工个人需要的注意会产生新的问题，而且这种平衡是在较低水平 上的平衡。C.不正确。对组织来说，由于资源是稀缺的，所以效率极其重 要，并且成为组织运行的一个重要目标。因此，对组织来说，效率比人际 关系更重要。人际关系只能为效率服务。D.正确。注重效益，解决了问题 产生的原因，同时不忘人际关系，使人际关系为效率服务。 2、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊 的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后 调查工作就转交给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，高层管理 人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该： A.马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告。 B.马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师 不能明知故犯，成为非法行为的同伙。 C.不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门 报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。 D.将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞 弊行为。 正确答案：A试题解析：A.正确。当内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将 情况告知组织的恰当权威人士。然后，首席审计官应确定要采取的行动。 首席审计官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告。 3、以下哪类人员对CAE的任命影响最小？ A.外部审计人员。 B.控制实施人员。 C首席执行官。 D.审计委员会。 正确答案：B试题解析：控制实施人员是被审计方，对CAE的任命影响应该最小。最高 管理者和审计委员会直接参与内部审计经理的任命。外部审计人员对内部 审计经理的任命有影响，因为外部审计人员需要依靠内部审计人员的工 作，要求其拥有适当‘水平的专门知识和独立性。 4、首席审计执行官（CAE）收到了人力资源副总裁的咨询服务请求。副 总裁希望内部审计部门建立退休金质量控制单位。该单位将对退休金团队 小组的进行的退休金计算进行持续审查。CAE认为这是内部审计部门的章 程中包含的咨询工程，因此接受了此责任。在同意执行此应质量保证退休 金工作之前，CAE是否应获得高级管理层和委员会的批准？ A.否，CAE在现有的审计章程中包含了该部门将执行咨询工作。 B.是，CAE应在同意执行任何类型的咨询工作之前获得高级管理层的批 准。 C.否，这项任务不在内部审计部门的服务范围内，而是管理层的职能。 D.是，虽然CAE在现有的审计章程中包含了咨询服务，但这样一个大型 工程仍需要个人批准。 正确答案：C试题解析：应该拒绝为退休金工作建立质量保证职能，因为它是管理层的 职能。内部审计机构的职责中不包括执行管理活动。 5、一份恰当记录的工作底稿应： A.简洁但完整。 B.遵守唯一的格式和安排。 C.含有业务客户使用的所有格式和程序的例子。 D.不包含业务客户记录的复印件。 正确答案：A试题解析：A.正确。业务工作底稿为业务沟通提供了原那么上的支持，它们 是业务活动的书面化东西。工作底稿记录了所获取的信息和作出的分析， 并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。清晰、简洁和准确 是工作底稿的理想质量要求，但完整性和对结论的支持是极为重要的考虑 因素。B.不正确，工作底稿应统一和一致。C.不正确，工作底稿应该只包 含与业务目标有关的信息。D.不正确，业务客户记录的复印件无论何时都 有必要包括在内。 6、以下哪一项为哪一项对内部审计师在注意到舞弊指标并进行支持这种可能性 的额外测试和审计活动后的责任的最正确描述？ A.向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问如何应对。 B.向首席审计执行官报告信息。 C.咨询外部法律顾问，确定要采取的行动方针。 D.向审计委员会报告，并请求为外部专家提供资金，以帮助调查可能的舞 弊行为。 正确答案：B试题解析：一旦内部审计师不只