《内部控制与风险管理》 教案全套 第1--10章+案例 内部控制概述---信息系统的内部控制和风险管理.docx

教案格式（以简略表格为基础） 《风险控制与风险管理》教学大纲 教学进度安排 教学周 章节名称 第1周 第1章 内部控制概述 第2周 第2章 内部控制要素 第一、二节 第3周 第2章 内部控制要素 第三节 第4周 第2章 内部控制要素 第四节 第5周 第2章 内部控制要素 第五节 第6周 第3章 管理控制 第一、二节 第7周 第3章 管理控制 第三节；第4章 会计控制 第一节 第8周 第4章 会计控制 第二、三节 第9周 第5章 业务流程控制 第一、二、三节 第10周 第5章 业务流程控制 第四、五节；第6章 内部控制评价 第一节 第11周 第6章 内部控制评价 第二、三节 第12周 第7章 风险管理概述 第一、二节 第13周 第7章 风险管理概述 第三、四节；第8章 风险识别 第一节 第14周 第8章 风险识别 第二、三节；第9章 财务风险管理 第一节 第15周 第9章 财务风险管理 第二、三、四节 第16周 第9章 财务风险管理 第五、六节；第10章信息系统的内部控制和风险管理 第一节 第17周 第10章信息系统的内部控制和风险管理 第二、三节  第1章 教学安排：5课时 【教学重点】 一、内部控制的产生 二、内部控制发展各阶段 三、内部控制的概念、目标和指导原则 四、COSO框架和SOX法案 五、中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》 【主要解决问题】 主要解决内部控制理论和实务的发展经历了哪几个主要阶段；各阶段的内部控制思想内容；建立和实施内部控制的基本原则；COSO《内部控制整合框架》和《企业风险管理整合框架》的主要内容；SOX法案出台背景；我国《企业内部控制基本规范》的内部控制目标。 【课堂教学主要任务】 首先，结合工业革命的历史背景，分析典型的麦克森-罗宾斯案件，引入现代内部控制的产生。按照时间先后顺序，评述各阶段内部控制理论及实务的发展。引导学生身临其境地了解内部控制产生与发展各阶段的过程。 其次，站在理论高度、以平实的语言讲解内部控制的概念、目标和指导原则。帮助学生了解“部分控制论”和“全部控制论”、“牵制论”和“组织方法论”、“三目的论”和“四目的论”等观点，结合不同时期的历史背景阐述内部控制目标的变化，参照我国会计法介绍内部控制建立、实施和设计的基本原则。 最后，结合COSO框架的基本要素、美国SOX法案的出台背景，介绍当今盛行的内部控制与风险管理框架。对比中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，加深学生对内部控制作用的理解。 【学生互动】 可以通过小组讨论形式鼓励学生探讨内部控制产生的原因、SOX法案出台是否具有必然性、我国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》与国际内部控制法案的异同、近年出现的“獐子岛事件”，帮助学生树立对内部控制的基本认识。 【课前预习材料】 《扇贝“跑路”骗局终,獐子岛造假幕后》 【建议课时分配】 前两节建议各分配1课时，第三节和第四节由于内容较宽泛，建议在最后增加1课时进行案例讨论和比较分析，以增强学生对整个章节的理解。案例介绍和小组讨论的时间建议分配在15分钟左右，分享观点分配10分钟时间，余下时间由教师讲解。 第2章 教学安排：7课时 【教学重点】 一、内部环境 二、风险评估 三、控制活动 四、信息和沟通 五、内部监督 【主要解决问题】 熟悉内部控制基本要素的构成，能够将公司治理的特定情境对应到内部控制的某项要素中。具体地，了解内部环境的定义及构成；了解风险评估的作用，以及风险确认识别、风险分析与评估、风险应对三个步骤的主要内容；熟悉控制活动如何贯穿企业内部各个层级和所有职能部门，包括哪些方面内容；了解沟通障碍有哪些，怎样才能实现有效沟通；了解内部监督的组织设计、类型，区分日常监督和专项监督。 【课堂教学主要任务】 首先，结合COSO框架对内部环境的解释，分别介绍内部环境包括的内容，引入经典案例，将其与现代公司治理联系。同时，引导学生思考风险评估的作用，并介绍风险评估过程的几个步骤，即如何进行风险确认识别、风险分析与评估与风险应对。 其次，介绍控制活动相关的政策和程序。这块内容相对宽泛，且不同控制活动不断更新。应引导学生思考控制活动与其他各要素的关系，对现有控制活动有一个系统的认识。在详细介绍授权管理、职责划分、业务流程及操作规程等活动的基础上，帮助学生自行拓展教材没包括的控制活动。 最后，强调信息存储与传输环节的各个要素，加深学生对沟通及其障碍的理解，介绍信息技术与信息控制的内容。同时，介绍内部监督的部分设置与分类，并帮助学术了解内部控制缺陷及整改的基本方法。 【学生互动】 可以通过自由发言的形式鼓励学生列举常见的控制活动，引导学生对内部控制要素进行归类，并通过案例讨论加深学生对内部控制基本要素的理解