企业内部控制-销售及收款循环.docVIP

----------宋停云与您分享----------- ----------宋停云与您分享----------- 内部控制制度 《贩卖及收款循环》 文件管束品级：　□管束文件　□非管束文件 文件履历纪要页 文　件　发　行　单　位 文　件　管　制　等　级 治理代表 □管束文件 □非管束文件 文　　件　　履　　历　　纪　　录 版次 修　订　内　容 批准 权责 编撰 日期 0 第1版（新刊行） 总则 订定目标 为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「贩卖及收款循环」（Sales）步伐，能有所遵照，特订定本文件，俾利各相干单元遵照。 实用范畴 凡本公司有关「内部控制」之「贩卖及收款循环」作业步伐与控制重点，悉依照本文件之范例治理。 权责单元 业务、财会单元为本文件之权责单元，权责单元主管经认可单元授权，卖力本文件之管束，并确保依据本文件之范例作业。 贩卖及收款循环 循环图 【见】（资料1）「贩卖及收款循环图」。 循环作业 本循环之各项作业： 贩卖猜测作业（CS101），另订之。 贩卖筹划作业（CS102），另订之。 订单处置惩罚作业（CS103），另订之。 征信作业（CS104），另订之。 业务员治理作业（CS105），另订之。 交货作业（CS106），另订之。 发票开立与取消作业（CS107），另订之。 应收帐款作业（CS108），另订之。 客诉处置惩罚作业（CS109），另订之。 售后办事作业（CS110），另订之。 签证押汇作业（CS111），另订之。 收款作业（CS112），另订之。 销货折让作业（CS113），另订之。 差别阐发作业（CS114），另订之。 附则 制修废与颁布实行 本文件属于治理文件，经『谋划会』审议后，呈请董事长批准认可后，交由权责单元颁布通告实行；修订或废止时亦同。 编号、版本、日期、页次／页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实行日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。 附件 相干资料 （资料1） 「贩卖及收款循环图」 ----------宋停云与您分享----------- ----------宋停云与您分享----------- （资料1） 「贩卖及收款循环图」 生产循环 CS101 ←-┐ 贩卖猜测 | | | | ↓ 融资循环 | CS102 CS103 ←-┴--- 贩卖筹划 ┌--- 订单处置惩罚 ┌--- | | | | | | ↓ | ↓ | CS105 | CS104 生产循环 ┌--- ---┴--- 业务员 治理 ←-┘ 征信 ------→ | | ┌--- -------- ---┬--- -------- ---┘ | ↓ ↓ | CS107 CS106 | 发票开立 与取消 交货 | | ┌--- -------- ---┼--- -------- ---┐ | ↓ ↓ ↓ | CS110 CS109 CS108 | 售后办事 客诉处置惩罚 应收帐款 | | ┌--- ---┴--- -------- ---┘ | | | ┌--- -------- ---┬--- -------- ---┤ | | ↓ ↓ ↓ | | CS113 CS112 CS111 | | 销货折让 收款 签证押汇 | | | | | | | ↓ | ├--- -------- ---┴--- -------- ---┘ CS114 | | 差别阐发 ←-┘ | ←------ ---┘ ----------宋停云与您分享----------- ----------宋停云与您分享----------- 作业步伐 猜测将来二、三年变革，对贩卖之影响。 由供货商、购置者、财产亲身己、替换品与财产潜伏进入者等方面动手猜测及相识。 对将来状态作一相识后，应就亲身身上风与劣势以及外界时机与威胁等方面订定将来偏向。 将来偏向确定后，思量亲身身资源，拟出贩卖计谋以告竣目标。 控制重点 猜测时应思量文化、经济层面。 猜测应分长、中、短期，并凭据环境变迁随时修正。 以团体看法为出发点，不但权衡公司内涵环境，也评估公司外界团体经济因素之影响。 应重新思量种种变量，而非全部相沿汗青资料为判定依据，以求更切合现实现况。 各层面的贩卖猜测应有凭据资料，不可凭空想象。 贩卖猜测是否认期查验及修正。 ----------宋停云与您分享----------- ----------宋停云与您分享----------- 作业步伐 贩卖筹划之作业应包罗下列内容： 市场预测。 新市场开辟筹划。 新产物开辟筹划。 旧产物镌汰筹划。 新客户开辟与旧客户镌汰。 告白及其他贩卖推广政策。 售价政策。 授信及帐款接纳政策。 业务职员之增减及异动。 贩卖用度之限定。 本年度业务方面大概遭遇的困难及其降服