医院内部控制评价咨询方案.doc

医院内部控制评价咨询方案 《公立医院内部控制管理办法》已于2021年1月1日起施行。 对比于2012年财政部的文件来说，其范围已经从经济活动拓展到了相关业务活动。从范围内容上来说，除了财政部规定的六大项之外，还涵盖了医疗业务、科研业务、教学业务、互联网医疗业务、医联体业务、信息化建设业务等6项具体内容。这已经属于全面内部控制的范畴，也是未来行政事业单位内部控制基本规范的发展方向。 一：内部控制评价具体要求 1.内部控制评价，是指医院内部审计部门或确定的牵头部门对本单位内部控制建立和实施的有效性进行评价，出具评价报告的过程。 2.医院内部控制评价工作可以自行组织或委托具备资质的第三方机构实施。 二:评价依据 1.财政部关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知（财【2012】21号）； 2.财政部、国家卫生计生委、国家中医药局《关于加强公立医院财务和预算管理的指导意见》（财社【2015】263号）； 3.《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会【2015】24号）； 4.《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会【2016】11号）； 5. 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》； 6.《政府会计制度》《政府会计准则》 7. 《公立医院全面预算管理制度实施办法》（国卫财务发〔2020〕30号） 8.《公立医院内部控制管理办法》（国卫财务发〔2020〕31号） 9. 其他 三：内控控制评价具体内容 1.内部控制设计有效性评价关注以下几方面： （1）内部控制的设计是否符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定要求； （2）是否覆盖本单位经济活动及相关业务活动、是否涵盖所有内部控制关键岗位、关键部门及相关工作人员和工作任务； （3）是否对重要经济活动及其重大风险给予足够关注，并建立相应的控制措施； （4）是否重点关注关键部门和岗位、重大政策落实、重点专项执行和高风险领域； （5）是否根据国家相关政策、单位经济活动的调整和自身条件的变化，适时调整内部控制的关键控制点和控制措施。 2.内部控制运行有效性评价应当关注以下几方面： （1）各项经济活动及相关业务活动在评价期内是否按照规定得到持续、一致的执行； （2）内部控制机制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制措施是否得到有效执行； （3）执行业务控制的相关人员是否具备必要的权限、资格和能力； （4）相关内部控制是否有效防范了重大差错和重大风险的发生。 四：内部控制评价程序 1.重点部门、科室座谈调研。 2.结合医院提供相关制度资料，对医院内部控制的设计是否符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定要求；是否覆盖本单位经济活动及相关业务活动、是否涵盖所有内部控制关键岗位、关键部门及相关工作人员和工作任务；是否对重要经济活动及其重大风险给予足够关注，并建立相应的控制措施；是否重点关注关键部门和岗位、重大政策落实、重点专项执行和高风险领域；是否根据国家相关政策、单位经济活动的调整和自身条件的变化，适时调整内部控制的关键控制点和控制措施等方面进行评价。 3.结合医院提供相关会议纪要、招标采购文件、合同、验收表单、发票等资料，对各项经济活动及相关业务活动在评价期内是否按照规定得到持续、一致的执行；内部控制机制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制措施是否得到有效执行；执行业务控制的相关人员是否具备必要的权限、资格和能力；相关内部控制是否有效防范了重大差错和重大风险的发生等进行评价。 4.咨询公司出具内部控制评价报告，报告包括：真实性声明、评价工作总体情况、评价依据、评价范围、评价程序和方法、风险及其认定、风险整改及对重大风险拟采取的控制措施、评价结论等内容。。 五：内部控制评价方法 在内部控制评价工作开展过程中，咨询公司针对重要职能部门、科室和重点业务流程开展访谈调研，依据医院提供的资料，咨询公司通过现场调查、个别访谈、专题讨论、实地查验、抽样和比较分析等方法进行。 1.本次调研评价要查阅医院相关资料（见附件）。 2.本次调研评价要访谈相关业务部门的人员，对医院单位层面和业务层面制度、流程进行必要且充分的了解。 3.本次调研评价期间，可以针对现场调查、个别访谈、专题讨论、实地查验、抽样和比较分析等方式识别、分析单位经济活动及相关业务活动存在的风险，风险整改及对重大风险拟采取的控制措施及时召开专题汇报会、内部控制工作小组专题讨论会。 费用 1.医院支付给咨询公司总报酬为叁万元整。 2.医院需另行承担咨询人员往返医院交通费和食宿费用。 3.报酬支付方式： 本合同签订之日起一周内医院需向咨询公司支付咨询服务费；咨询公司完成座谈调研，医院按咨询公司提供材料清单内容提供医院资料，半月后交付医院《医院内部控制评价报告》。 咨询