常见会计科目一览表.xlsVIP

企业常见会计科目一览表 类别 科目 核算内容 备注 资产类 流动资产 货币资金 库存现金 由出纳保管的备用金，用于零星开支 由出纳员登记日记账、日清月结 银行存款 存放在银行账户里的钱 由出纳员登记日记账、月末与银行对账 其他货币资金 指企业除库存现金银行存款以外的各种货币资金 如：银行汇票，银行本票，信用卡存款、外埠存款等 交易性金融资产 以短期出售获利为目的的购进或获得的股票、债券。年末持有应进行公允价变动调整其账面价值 购进时发生的相关费用计入当期损益，不计入本科目 债权 应收票据 赊销产品、商品或劳务，收到对方开予的商业汇票 商业汇票可以贴现或背书转让，收款把握性强，一般不可以计提坏账准备金 应收账款 赊销产品、商品或劳务，尚末收回的款项 有可能收不回，所以要计提坏账准备金 预付账款 向供应商预付的采购商品或材料的订金 也可以并入“应付账款”反方向核算 其他应收款 除了应收票据，应收账款，预付账款以外的其他各种应收款项 包括：内部人员借款、应收的各种赔款，罚款，暂付给对方的押金等 坏账准备 用于核算应收款项、预付账款、其他应收款等实际发生收不回的坏账损失，一般采用年末应收账款余额计提方法 属于应收账款等备抵调节科目。贷方是计提准备金的增加 ，借方是发生坏账时的准备金的减销 存货 材料采购 在原材料实行计划成本