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A06579《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110)
【分类索引】
业务域
申报
业务类别
申报纳税
表单类型
纳税人填报
设置依据(表单来源)
政策规定表单
【政策依据】
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版) 〉的公告》(国家税务总局公告2014年年第63号)
【表单】
政策性搬迁纳税调整明细表(A105110)
行次
项 目
金额
1
一、搬迁收入(2+8)
2
(一)搬迁补偿收入(3+4+5+6+7)
3
1.对被征用资产价值的补偿
4
2.因搬迁、安置而给予的补偿
5
3.对停产停业形成的损失而给予的补偿
6
4.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款
7
5.其他补偿收入
8
(二)搬迁资产处置收入
9
二、搬迁支出(10+16)
10
(一)搬迁费用支出(11+12+13+14+15)
11
1.安置职工实际发生的费用
12
2.停工期间支付给职工的工资及福利费
13
3.临时存放搬迁资产而发生的费用
14
4.各类资产搬迁安装费用
15
5.其他与搬迁相关的费用
16
(二)搬迁资产处置支出
17
三、搬迁所得或损失(1-9)
18
四、应计入本年应纳税所得额的搬迁所得或损失(19+20+21)
19
其中:搬迁所得
20
搬迁损失一次性扣除
21
搬迁损失分期扣除
22
五、计入当期损益的搬迁收益或损失
23
六、以前年度搬迁损失当期扣除金额
24
七、纳税调整金额(18-22-23)
【表单说明】
一、适用范围
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度的规定,填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。
三、有关项目填报说明
本表第1行“本表第1行“一、搬迁收入”至第21行“搬迁损失分期扣除”的金额”的金额,按照税法规定确认的政策性搬迁清算累计数填报。
1.第1行“一、搬迁收入”:填报第2+8行的合计数。
2.第2行“(一)搬迁补偿收入”:填报按税法规定确认的,纳税人从本企业以外取得的搬迁补偿收入金额,此行为第3行至第7行的合计金额。
3.第3行“1.对被征用资产价值的补偿”:填报按税法规定确认的,纳税人被征用资产价值补偿收入累计金额。
4.第4行“2.因搬迁、安置而给予的补偿”:填报按税法规定确认的,纳税人因搬迁、安置而取得的补偿收入累计金额。
5.第5行“3.对停产停业形成的损失而给予的补偿”:填报按税法规定确认的,纳税人停产停业形成损失而取得的补偿收入累计金额。
6.第6行“4.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款”:填报按税法规定确认,纳税人资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入累计金额。
7.第7行“5.其他补偿收入”:填报按税收规定确认,纳税人其他补偿收入累计金额。
8.第8行“(二)搬迁资产处置收入”:填报按税法规定确认,纳税人由于搬迁而处置各类资产所取得的收入累计金额。
9.第9行“二、搬迁支出”:填报第10+16行的金额。
10.第10行“(一)搬迁费用支出”:填报按税法规定确认,纳税人搬迁过程中发生的费用支出累计金额,为第11行至15行的合计金额。
11.第11行“1.安置职工实际发生的费用”:填报按税法规定确认,纳税人安置职工实际发生费用支出的累计金额。
12.第12行“2.停工期间支付给职工的工资及福利费”:填报按税法规定确认,纳税人因停工支付给职工的工资及福利费支出累计金额。
13.第13行“3.临时存放搬迁资产而发生的费用”:填报按税法规定确认,纳税人临时存放搬迁资产发生的费用支出累计金额。
14.第14行“4.各类资产搬迁安装费用”:填报按税法规定确认,纳税人各类资产搬迁安装费用支出累计金额。
15.第15行“5.其他与搬迁相关的费用”:填报按税法规定确认,纳税人其他与搬迁相关的费用支出累计金额。
16.第16行“(二)搬迁资产处置支出”:填报按税法规定确认的,纳税人搬迁资产处置支出累计金额。符合《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第11号)规定的资产购置支出,填报在本行。
17.第17行“三、搬迁所得或损失”:填报政策性搬迁所得或损失,填报第1-9行的余额。
18.第18行“四、应计入本年应纳税所得额的搬迁所得或损失”:填报政策
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