希努尔：关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书问询函中有关财务事项的说明.PDFVIP

关于希努尔男装股份有限公司 发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关 联交易报告书问询函中有关财务事项的说明 天健函 〔2016 〕1- 号 深圳证券交易所公司管理部： 由希努尔男装股份有限公司转来的《关于对希努尔男装股份有限公司的重组 问询函》（2015 第 73 号，以下简称反馈意见）奉悉。我们已对反馈意见所提及 的星河互联控股（北京）有限公司 （以下简称星河互联或公司）财务事项进行了 审慎核查，现汇报如下。 问题一、请补充披露星河互联可供出售金融资产确认、收入确认的会计政 策及相应的会计处理方法，相关会计政策与同行业可比公司是否存在差异，如 是，请说明具体差异情况并分析差异原因。同时，请会计师核查并发表专业意 见。（问询函第9 条） 一、 星河互联可供出售金融资产确认的会计政策及相应的会计处理方法， 相关会计政策与同行业可比公司是否存在差异，如是，请说明具体差异情况并 分析差异原因。 回复： 星河互联可供出售金融资产属于金融工具，其会计政策和会计处理符合金融 工具相关会计政策，具体如下： (一) 金融工具会计政策 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期 第 1 页 共 12 页 损益的金融资产（包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出 售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债（包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认 金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类 别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产 时可能发生的交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收 款项采用实际利率法，按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除 外：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量， 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报 价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 金融负债，按照成本计量；（3）不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之 中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第13 号——或有事项》确定 的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号——收入》的原则确 定的累积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关 外，按照如下方法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动收益；在资产持 有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额 第 2 页 共 12 页 与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益。（2） 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益；持有期间按实际利率法计 算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣 告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接 计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几 乎所有的风险和报酬