万邦达：大华会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司向特定对象发行股票的第一轮审核问询函中有关财务事项的说明（修订稿）.PDFVIP

北京万邦达环保技术股份有限公司 向特定对象发行股票的审核问询函 中有关财务事项的说明 大华核字[2022]009931 号 大华会计师事务所 (特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants （Special General Partnership） 北京万邦达环保技术股份有限公司 向特定对象发行股票的审核问询函中 有关财务事项的说明 目 录 页 次 一、 向特定对象发行股票的审核问询函中 1-54 有关财务事项的说明 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市海淀区西四环中路16 号院7 号楼12 层 [100039] 电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006 www.dahua - 向 特 定 对 象 发 行 股 票 的 审 核 问 询 函 中 有 关 财 务 事 项 的 说 明 大华核字[2022]009931 号 深圳证券交易所： 由东吴证券股份有限公司转来的《关于北京万邦达环保技术股份 有限公司申请向特定对象发行股票的审核问询函》（审核函〔2022〕 020095 号，以下简称审核问询函）奉悉。我们已对审核问询函所提及 的北京万邦达环保技术股份有限公司（以下简称“万邦达”、“公司”、 “发行人”）财务事项进行了审慎核查，现汇报如下： 一、问题2.报告期内，发行人工业水处理业务收入分别为40,656.63 万元、 47,415.91 万元和25,040.65 万元，毛利率分别为23.78%、14.17%和 17.57%； 固废处理服务收入分别为7,013.72 万元、1,611.76 万元和6,053.42 万元，毛 利率分别为52.74%、20.98%和33.62%。发行人子公司惠州伊斯科上游中海壳牌 等企业在每年年末将下一年度拟供应的原料数量按照“保量不保价”的方式纳入 其年度销售计划；根据公司 2021 年 1 月披露的《重大资产购买报告书（草案） 摘要（修订稿）》，在2018 年、2019 年、2020 年1-9 月，惠州伊斯科向中海壳牌 采购金额占采购总额比例分别为74.86%、69.71%和76.40%。 请发行人补充说明：（1）结合发行人市场空间、产品竞争力、报告期内主要 客户分布和订单的履行情况、成本费用的构成和变化趋势等，说明发行人工业水 处理收入下降、毛利率波动的原因及合理性，固废处理服务和毛利率波动的原因 第1 页 大华核字[2022]009931 号有关财务事项说明 及合理性；（2）惠州伊斯科是否对中海壳牌有重大依赖，与同行业可比公司情况 是否一致，并结合原材料价格变动趋势、定价模式及发行人议价能力，量化分析 原材料价格波动对发行人主要毛利率影响，应对原材料价格波动风险的具体措 施。 请发行人补充披露相关风险。 请保荐人和会计师核查并发表明确意见。 回复： 一、发行人说明 （一)结合发行人市场空间、产品竞争力、报告期内主要客户分布和订单的 履行情况、成本费用的构成和变化趋势等，说明发行人工业