文化长城：关于公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金报告书问询函中有关财务事项的说明.PDFVIP

关于广东文化长城集团股份有限公司 发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金报告书 问询函中有关财务事项的说明 广会专字[2017] 深圳证券交易所： 由广东文化长城集团股份有限公司转来的《关于对广东文化长城集团股份有 限公司的重组问询函》（创业板许可类重组问询函【2017】第 55 号，以下简称 问询函）奉悉。我们已对问询函所提及广东文化长城集团股份有限公司的标的公 司北京翡翠教育科技集团有限公司（以下简称 “翡翠教育”）财务事项进行了核 查，现报告如下： 一、重组报告书显示，交易标的按照合同约定的报读课程类型收取学费， 各校区根据培训进度按月结转收入，同时根据学生报读的课程类型与其签订对 应的《著作权使用许可合同》，并按约定收取著作权使用费，此部分费用在授权 后一次性确认收入。请补充披露报告期内两类收入的占比情况，培训业务进度 的确认流程、对培训业务收入真实性、准确性所执行的核查手段及程序，请独 立财务顾问和会计师进行核查并发表明确意见。（问询函第4 条） 回复： 一、报告期内两类收入占比情况 报告期内，翡翠教育职业教育培训业务主要内容包括：（1）为学员提供面授 培训服务，主要为各教学网点完成；（2 ）提供自主研发的课程产品，包括课件、 任务书、视频教程等，主要为完美空间负责课程产品及教学任务的开发并提供予 学员。 1 2015年，翡翠教育就培训业务由各校区与学生签订协议，并提供上述培训内 容及服务；自2016年开始，翡翠教育将培训业务的收费拆分为课程培训费与著作 权使用费，由各校区与学生签订《培训协议》，由完美空间根据学生报读的课程 与其签订对应的《著作权使用许可合同》。 报告期内，课程培训费及著作权使用费的收入划分情况如下： 单位：万元 2017 年1-4 月 2016 年度 2015 年度 收入分类 金额 占比 金额 占比 金额 占比 课程培训费 4,214.31 77.57% 14,248.96 73.86% 6,965.26 100.00% 著作权使用费 1,218.51 22.43% 5,041.76 26.14% - 0.00% 合计 5,432.83 100.00% 19,290.73 100.00% 6,965.26 100.00% 二、培训业务进度的确认流程 培训业务进度的确认流程主要分四个阶段，具体如下： 1、签约与收款 根据学生报读的课程，翡翠教育与学生签订《培训协议》和《著作权使用许 可合同》并收取学费和著作权使用费，账面确认预收款项。 2、开课阶段 翡翠教育对已缴费的学生进行班级和教师分配，制定教学计划。对学生著作 权使用进行授权，因《著作权使用许可合同》已约定授权后将不再退还著作权使 用费，相关此时账面将收取的著作权使用费从预收款项结转至收入。 3、授课阶段 各校区根据教学计划对学生进行相关课程培训，根据翡翠教育与学生签订 《培训协议》，翡翠教育提供的主要服务是课程培训；对于主要服务已经提供的 课程，学费根据直线法（按照课时）确认收入。 各月末，公司根据当月完成的课时数量计算当月应确认的学费收入，计算方 式为：按课程学费总额除以课程培训总课时，计算平均单位课时学费，按照当月 2 实际上课的课时，乘以平均单位课时学费后的金额来确认当月含税收入。根据各 校区适用的税率确认营业收入和税费金额。 4、结束阶段 培训结束后，校区教学部负责组织安排《职业素质培训》内容的培训工作， 培训后将对学员进行综合测评，综合测评合格