霞客环保：大华会计师事务所（特殊普通合伙）关于深圳证券交易所《关于对江苏霞客环保色纺股份有限公司的重组问询函》中有关财务事项的说明.PDFVIP

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 关于深圳证券交易所《关于对江苏霞客 环保色纺股份有限公司的重组问询函》 中有关财务事项的说明 大华核字[2018]004986 号 大华会计师事务所 (特殊普通合伙 ） DaHuaCertifiedPublicAccountants （SpecialGeneralPartnership） 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 关于深圳证券交易所《关于对江苏霞客环保色纺股份有限公 司的重组问询函》中有关财务事项的说明 目录 页次 一、 关于深圳证券交易所《关于对江苏霞客环保 1-6 色纺股份有限公司的重组问询函》中有关财 务事项的说明 关于深圳证券交易所《关于对江苏霞客环保色纺股份有限公司的 重组问询函》中有关财务事项的说明 大华核字[2018]004986号 深圳证券交易所： 由华泰联合证券有限责任公司转来的《关于对江苏霞客环保色纺股份有限公 司的重组问询函》（中小板重组问询函（需行政许可）【2018】第 45 号）已收 悉。我们已对重组问询函所提及的江苏霞客环保色纺股份有限公司 （以下简称错 误！未找到引用源。）财务事项进行了审慎核查，并出具相关核查意见。 一、【问询函/二/6/ （2）】 《预案》显示，协鑫智慧能源最近三年共计进 行了4 次资产评估，其中2016 年筹划重组上市时，协鑫智慧能源 100%股权的评 估值为45.38 亿元，评估基准日2015 年12 月31 日（以下简称“第一次评估”）， 本次交易作价对应的 100%股权预估值 52.28 亿元，评估基准日2018 年6 月30 日，增值率15.20%。2015 年、2016 年、2017 年，协鑫智慧能源实现的归属于 公司普通股股东的净利润分别为39,100.32 万元、45,438.62 万元、35,543.30 万元。请你公司补充披露本次交易评估值较第一次评估增值较大的原因和合理 性。请独立财务顾问、会计师和评估师核查并发表明确意见。 回复： （一）本次交易评估值较第一次评估增值较大的原因和合理性分析 前次重组时，以2015 年12 月31 日为评估基准日协鑫智慧能源100%股权的 评估值为45.38 亿元。本次重组，以2018 年6 月30 日为评估基准日，协鑫智慧 能源 100%股权预估值目前为 52.28 亿元，较前次估值有所上升。具体原因分析 如下： 1、本次评估的评估范围较第一次评估有所扩大 与第一次评估相比，本次评估的评估范围较有所扩大，具体情况如下： 第1 页 大华核字[2018] 004986 号财务事项的说明 项目 本次评估 第一次评估 截至评估基准日归母账面净资产（亿元） 40.12 34.13 纳入收益法评估预测范围的并表公司数量（家） 76 34 纳入收益法评估预测的并表公司的装机容量 （MW ） 3,331.64 2,071.50 由上表可见，相较于第一次评估，本次评估基准日标的公司账面净资产较高， 新纳入盈利预测范围的并表公司数量有所增加，并表公司装机容量提高较多，其 中主要为南京协鑫燃机（装机容量360MW）、国电中山（装机容量538MW）、中 马分布式（装机容量150MW）、昆山分布式（装机容量127.1