资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法.docxVIP

第二节资产负债表日后调整事项 二、资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法 本章所有例子均假定如下： ①财务报告批准报出日是次年3月31日； ②所得税税率为25%； ③按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配； ④调整事项按税法规定均可调整应缴纳的所得税（说法不妥）； ⑤涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额； ⑥不考虑报表附注中有关现金流量表工程的数字。 （-）资产负债表日后诉讼案件结案，人民法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需 要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债。（与预计负债有关的事项） 【例17 一4】甲公司与乙公司签订一项销售合同，约定甲公司应在2义14年8月向乙公司交付A产品3 000 件。但甲公司未按照合同发货，并致使乙公司遭受重大经济损失。2义14年11月，乙公司将甲公司告上法 庭，要求甲公司赔偿9 000 000元。 2义14年12月31日人民法院尚未判决，甲公司对该诉讼事项确认预计负债6 000 000元，乙公司未确 认应收赔偿款。 2义15年2月8日，经人民法院判决甲公司应赔偿乙公司8 000 000元，甲、乙双方均服从判决。 判决当日，甲公司向乙公司支付赔偿款8 000 000元。 甲、乙两公司2X14年所得税汇算清缴均在2X15年3月10日完成（假定该