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第三讲 税务登记代理实务课堂作业有限合伙企业？企业所得税率？印花税？财产租赁合同？营业账簿？借款合同？权利、许可证照？一、税务登记概述税务登记又称纳税登记，是税务机关对纳税人的设立、变更、歇业以及生产、经营活动情况进行登记管理的一项基本制度。其主要包括设立、变更和注销登记，扣缴税款登记、外出经营登记，存款账户报告等。税务登记代理业务的关键是在规定的时限内，代理纳税人填报相关表格，并按规定提交有关资料。二、设立税务登记（1） 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户，从事生产经营的事业单位；（2）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人（承包承租经营）；（3）在中国境内承包建筑、安装、装配、勘测工程和提供劳务的境外企业；（4）除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小贩以外的其他纳税人。无需办理税务登记的类型：临时取得应税收入；出售自产免税农、林、牧、水产品的；只缴纳个人所得税、车船使用税的单位和个人；流动经营的无证个体户。的办理时限（1）从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；（2）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；（3）从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；（4）有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；（5）从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；（6）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。办理税务登记应当填写相应的《税务登记表》，并出示、提供以下证件资料（所提供资料原件用于税务机关审核，复印件留存税务机关）：1．营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；2．组织机构代码证书副本原件及其复印件；3．注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明；4．公司章程复印件；5．有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；6．法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上；7．纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件； 8．改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件；9．税务机关要求提供的其他证件资料。 河南省地方税务局纳税人使用文书范本.pdf《税务登记表》分为三类 三、变更税务登记代理纳税人在办理税务登记后，原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记。时限 纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称或法定代表人；改变经济性质、隶属关系；改变住所和经营地点(涉及主管税务机关变动的，办理注销登记)；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资金(资本)；增减或撤销分支机构；改变生产经营期限；改变或增减银行账号；改变工商证照等。2.变更税务登记的时限纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的．应当自登记内容发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。3.变更税务登记的程序/方法受理发证申请工商登记变更表及 工商营业执照；纳税人变更登记内 容的有关证明文件；税务机关发放的原始 税务登记证件；其他有关资料。资料符实，发放《税务登记变更表》；不符合规定，通知补正受理当日办理变更税务登记。税务登记表与税务登记证内容都发生变更的，重新发放税务