简单看懂增值税明细科目设置与含义分析.pptxVIP

第1页/共23页增值税的账务处理一、科目设置1、二级科目设置 应交税费—应交增值税 含义：借方余额为待抵扣的增值税，或者为0 应交税费—未交增值税 含义：借方余额为多交增值税 贷方余额为未交增值税 应交税费—增值税检查调整第2页/共23页增值税的账务处理2、三级科目设置 借 方 贷 方1、进项税1、销项税2、转出未交增值税2、转出多交增值税辅导期专用3、待抵扣进项费3、进项税额转出4、已交税金4、出口退税第3页/共23页增值税的账务处理3、具体科目解释辅导期特殊科目 超限领购发票，需先按4%预缴后，再买新发票 账务处理：借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 注意：此金额在计算应交税费—未交增值税时候，是可以进行抵扣的。通过”转出多交增值税”转出抵扣 取得进项税票，当月认证、下月抵扣。 账务处理：借：应交税费—应交增值税（待抵扣进项） 借：库存商品 贷：银行存款（应付账款）第4页/共23页增值税的账务处理应交税费—应交增值税（进项税） 取得增值税专用发票入账（注意要先认证通过） 借：库存商品 借：应交税费—应交增值税（进项税） 贷：银行存款（应付账款） 注意180天的认证时限（开具之日起+180) 不是拿到票的时间 认证当月做账务处理，次月税务申报 丢了？如果已认证，记账联复印件+销方税务《丢失