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货币资金审计小结 一、审计目标 1、 确定货币资金是否存在。 2、 确定货币资金是否归被审计单位所有。 3、 确定货币资金收支记录是否完整。 4、 确定库存现金、银行存款及其它货币资金余额是否真实、正 确。 5、 确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。 二、审计程序 1、 取得或编制现金、银行存款、其他货币资金明细表,复核加计 数并与总账及日记账、明细账核对相符,检查期初数是否与上 期期末数相符。 2、 实施分析性复核，调查分析货币资金总额及各明细项目余额与 期初余额间的重大和异常变动。 3、 现金审计： （1）会同被审计单位出纳员和会计主管人员盘点库存现金，编 制“库存现金盘点核对表”，如有冲抵库存现金的借条、 未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点 核对表”中注明或作必要的调整，如盘点金额与现金日记 账余额有差异，应查明原因，并作记录或适当披露。 （2）抽查大额现金收支。检查原始凭证内容是否完整，有无授 权批准；会计处理是否正确。 （3）检查现金收支的正确截止，对结帐日前后