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单元练习二及答案 金融企业会计期末模拟试题二 一、概念解释(每一概念3分，共15分)1．质押贷款2．科目日结单3．信用证4．电子联行往来5．全额承购包销 二、推论与苏蒂县(恰当的在括号内画“√”错误的画“×”并重写恰当。每小题2分后，共20分后) 1．金融企业的业务都表现为货币资金的收付，因此，金融企业的全部业务都要通过会计部门的帐务处理才能得以实现。() 2．经济业务出现后，牵涉至表内科目，使用单式记帐法；牵涉表中外科目的，用复式记帐法。() 3．单位定期存款不到期，如急需资金，可以全部或部分提前支取。() 4．收到委托收款凭证登记簿由付款人开户行备案；接到委托收款凭证登记簿由收款人开户行备案。() 5．发生了逾期贷款应加收一定比例罚息，罚息系从贷款发放之日起计算，不分段计息。() 6．系统外汇交易科目外币余额在借方时，除以中间价，例如大于人民币贷方余额，为借方差额，即为为汇率风险收益；例如大于人民币贷方余额，为贷方差额，即为为汇率风险损失。()7．使用汇差资金抵拨办法的，经办行每天轧算如为应付汇差，应当并作(筹钱)汇差资金拨付(贷款)全国渣打银行汇差。() 8．货币发行就是商业银行将超过业务库存限额部分的现金交与人民银行。() 9．为不并使代理偿付证券的金融企业退还资金，证券发售单位应当向代理偿付证券的金融企业划拨偿付证券款，金融企业接到后应作(筹钱)代偿付债券款(贷款)银行存款。() 10．租赁作为一种信用行为，具有一般信用的特征，承租人必须按期归还设备价款并支付利息，只是本息系分期支付。() 三、详述题(每题5分后，总计20分后)1．会计凭证的基本要素就是什么?2．详述银行支付的原则。 3．什么是背书?哪些票据不能背书转让?4．决算日的工作有哪些? 四、业务处置题(共45分后) 1．某储户1998年6月15日存入定期二年的储蓄存款3000元，于1999年1月15日提前支取1000元。存入时二年期利率为月4．65‰，一年期利率为月4．35‰，提前支取日活期储蓄存款利率为月1．2‰。 2．工商银行某分理处接到林宏呈交信汇凭证及现金办理汇款，汇至省内系统内某行，收款人林宾，汇款用途赡家费，金额1000元。 3．某集团公司(帐号225007)付款的托收承付结算一笔，金额80，000元，6、月4日承付期满日，该单位帐户无款，故发生逾期付款，6月14日营业终了该单位帐户有款，银行于15日开业后，将款项划往省外系统内某行。收款人开户行于6月18日收到，并转入收款人酒厂帐户(221010)。 4．工商银行某办事处接到省外某行递去归集银行汇票款的报单与解讫通告一份，汇款人系则开户单位百货商店(帐号225010)汇款金额为52700元，实际支付金额为52577元。5．林宏经核准，将其活期存款美元帐户转存1000美元，改成等值的德国马克，汇至国外缴付购药费用(所用汇价见到表中)。 6．工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320000元，该汇票1月15日签发，2月5日贴现。5月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月4．5‰。 期末演示二答案及评分标准 一、概念解释(每一概念3分，共15分) 1．回购贷款就是指用借款人或第三人的动产或权利做为质物而派发的贷款。 2．科目日结单是每一会计科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，也是登记总帐的依据。 3．信用证就是T79银行根据申请人(进口商)的建议和命令向出口商(受益人)开户的一定金额、在一定期限内凭议付行及寄出规定的单据退款或承兑汇票的书面允诺，就是银行有条件确保退款的凭证。 4．电子联行往来是指发有电子联行行号的行与行之间，通过电子计算机网络进行异地资金划拨的资金帐务往来。 5．全额承租分销就是金融企业与证券发售单位签订合同或协议，由金融企业按合约或协议确认的价格将证券从发售单位那里卖掉，并按一定价格在证券一级市场发售的一种代理发售方式。 二、判断与改错(正确的在括号内画“√”，错误的画“×”并改写正确。每小题2分，共20分)1．对。 2．弄错。经济业务出现后，牵涉至表内科目，使用复式记帐法；牵涉同业科目，使用单式记帐法。 3．错。单位定期存款不能提前支取，只能到期支取。 4．弄错。收到委托收款凭证登记簿由收款人开户行备案；接到委托收款凭证登记簿由付款人开户行备案。 5．错。罚息系从转入逾期贷款帐户之日起计算。 6．弄错。系统外汇交易科目外币余额在借方时，除