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探析国有企业内部控制存在问题及对策分析 摘要：内部控制是国有企业管理的核心内容，主要是监控企业的所有经营管理活动。国有企业实行内部控制的意义在于利用内部控制制度来加强其企业对各种风险的管理及长效管理。最近几年，在我国经济体制变革日益深入的背景下，越来越多的国有企业在重组改制，传统的内部控制体制已经难以适应现代企业发展的要求，所以增强内部控制成为当前国有企业面临的主要任务。本文首先介绍国有企业内部控制的重要性，然后分析国有企业内部控制存在的主要问题，最后提出解决国有企业内部控制问题的对策。 关键词：国有其企业;内部控制;问题;对策 对于国有企业来说，内部掌控就是至关重要的。完善的内部掌控制度可以保证国有企业平衡生产经营，防止企业员工发生徇私舞弊等不良行为，对企业员工展开制约。尽管国有企业发展速度就是相当慢的，但是其内部掌控上存有一些问题，须要采取有效的化解崔策，以此保证国有企业同时实现可持续发展。 一、国有企业内部控制的重要性 为了可以从根本上同时实现较好的社会效益及经济效益，保证国家的平衡发展，国有企业必须必须明晰意识到内部掌控的重要性，采取相应的策略去有效率掌控国有企业，从而为推动社会发展与进步作出一定的贡献。首先，进一步增强国有企业内部掌控就是保证国有企业积极开展的一系列经济活动正常展开，可以防止安全隐患的出现，使国有企业财产具备较强的安全性，从而同时实现最佳的企业效益。[1]对于国有企业而言，内部掌控就是存有必要的，尤其就是随着社会经济的高速发展，经济制度变革的进一步深化，国有企业须要强化内部的掌控，一旦辨认出国有企业存有贪污腐败的不良行为，须要实行严苛的行政处罚措施，在非常大程度上通过这样搞能更加有效地严防风险。其次，进一步增强国有企业内部掌控能提升企业的整体管理效率。现如今，社会各行各业存有惨烈的竞争，国有企业必须想要在这种竞争中立足不败之地，必须必须强化自身的管理，提升竞争压力，但想真正同时实现这些就要创建和完善内部管理体制，严苛的管理企业生产经营。现阶段因为国有企业规模在日益不断扩大，所以其内部掌控的重要性自然就随之加强。 二、国有企业内部控制存在的主要问题 （一）管理者忽略内部掌控体系的构筑 国有企业长期以来深受以往管理模式的影响，国有企业管理者仍旧拥有自由的权利。不可否认，国有企业的市场变革给企业带来更多的发展机遇，但是国有企业的管理人员仍旧采取传统的管理模式。由于管理人员是国有企业的利益主体，所以其属于重要的保守力量，对推进内部控制体系建设会产生不利的影响。此外，受到管理者内控意识不到位的影响，一些国有企业在内部控制自我评价工作方面也有所缺失。一方面，管理者认识不到位使得国有企业的内部控制实施与评价环境并不理想，企业法人治理结构有待完善，决策权集中度过高，很多管理者扮演着管理、决策以及监督等多种角色，如此一来，采用内部控制约束行为的方式就难以起到效果，内部控制自我评价工作自然也无法得到有效实施;另一方面，受限于传统理念与个人经验，国企大多将内部控制自我评价限定在财务会计报表的内部控制上，关于非财务会计的内部控制评价有所缺失，使得内部控制评价的全面性不足。此外，在国有企业内部控制工作整改过程中，很多企业将内部控制自我评价孤立起来，并没有建立长效机制以支持内部控制整改与自我完善，如此一来，企业内部控制自我评价对内部控制建设起到的作用就难以得到体现。 （二）风险管理制度缺乏有效性 风险控制，顾名思义，就是将风险尽可能减少到企业能够接受的地步。当风险出现的时候，不会对企业的日常业务造成影响，当前，风险管理依旧处在萌芽阶段，缺乏丰富的管理经验，而且风险管理意识不强。[2]很多国有企业高层领导在思想上没有风险概念，缺少完善的风险管理制度。具体体现在：国有企业尚未建立和健全风险评估制度，风险控制方案没有落实到位，许多经济业务的内部控制只是重视事中控制和事后控制，忽视事前控制。 （三）内部掌控制度执行力不妥当 不可否认，我国国有企业内控制度起步相对较晚，在内部控制制度建设过程中包含了诸多历史因素，进而导致内部控制制度执行力有所缺失。具体而言，现阶段一些国有企业对内部控制执行的自觉性并不强，在企业决策与经营过程中，往往存在与制度偏离的情况，进而导致内控制度与体系流于形式，缺乏实际意义。例如有的企业建立了资产采购制度，并确定了物资采购的一系列程序，然而在一些紧急物资的订单的业务操作中，企业却以特殊情况为借口，将采购程序简化，这无疑削弱了采购活动内控制度的作用。此外，大部分国企的内控监督机制建设也并不到位，这对于内控执行力的提升也有着负面影响。有的国企由总经理或财务副总经理负责内部审计部门工作，而财务工作与审计工作的特殊性质决定了这种