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现金日记账本月合计和本年累计计算 本月借方累计=上月借方累计+本月借方合计，本月贷方累计=上月贷方累计+本月贷方合计，本月期末余额=上期期末余额+本月借方合计-本月贷方合计或=年初余额+本月借方累计-本月贷方累计。 为了使现金日记帐的帐面记录完整与准确，使其与有关的帐目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记帐，并且要按照一定的程序进行对帐。 对帐，就是对帐簿记录的内容展开录入，并使帐证、帐帐和帐实吻合的过程。现金日记帐的帐证录入，主要就是指现金日记帐的记录与有关的收、退款凭证展开录入;其帐帐录入，则就是指现金日记帐与现金总分类帐的期末余额展开录入;其帐虚录入，则就是指现金日记帐的余额与实际库存数额的录入。 具体操作方法如下： 1现金日记帐与现金交退款凭证录入。交、退款凭证就是备案现金日记帐的依据，帐目和凭证必须就是完全一致的。但是，在记帐过程中，由于工作贪玩等原因，往往可以出现重记、漏记、弄错方向或弄错数字等情况。帐证录入必须按照业务出现的先后顺序一笔一笔地展开。检查的项目主要就是：录入凭证编号;复查记帐凭证与原始凭证，看看两者与否全然吻合;收信账证金额与方向的一致性;检查例如辨认出差错，必须立即按规定方法更正，保证帐证完全一致。 2现金日记帐与现金总分类帐的核对。现金日记帐是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记帐的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记帐，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记帐是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记帐的本月收入借方合计数、本月支出贷方合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证提取现金业务和现金收入一方的帐目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。 3现金日记帐与库存现金的录入。办事员人员在每天业务终了以后，应当自行清查帐款与否吻合。首先孕育当天现金日记帐的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看看两者与否全然吻合。在实际工作中，凡是存有当天顾不上备案的现金交、退款凭证的，均应当按“库存现金实有数+未记帐的退款凭证金额-未记帐的收款凭证金额=现金日记帐帐存余额”的公式展开录入。反反复复录入仍不吻合的，即为表明当日记帐或实际现金交、交有误。在这种情况下，办事员人员一方面应当向财务会计负责人报告，另一方面应付当天办理的收、退款业务逐笔回忆起，谋求尽快找到差错的原因。 在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法： 1.由办事员人员根据审查后的收、退款凭证逐日逐笔备案现金和银行存款的总收入日记帐和开支日记帐，每日应当将开支日记帐中当日开支合计数，转回计入总收入日记帐中开支合计栏中，以支付当日帐面结余额。会计人员应付多栏式现金和银行存款日记帐的记录强化检查监督，并负责管理于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别备案总帐有关帐户。 2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐，并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。 上述第一种作法可以精简核算工作，第二种作法可以强化内部压制。总之，使用多栏式现金和银行存款日记帐可以增加交、退款凭证的汇总基本建设相关手续，精简总帐备案工作，而且可以准确地充分反映帐户的对应关系，介绍现金和银行存款结算款项的来龙去脉。