电力企业内部控制概述.pptVIP

审批（高层审阅） 保护实物资产 异常报告制度 关键绩效指标分析 职责分工 控制活动 第六十二页，共一百一十九页。 你的批准意味着什么？ 你已经检查过文件的正确性、完整性以及适当性 你同意文件的内容 你有同意的基础，即: 你，或者你指派的适当人员，而非文件的编制者，已经审核了有关信息 你对自己的审批负全责 控制 活动-----审批 第六十三页，共一百一十九页。 销售与收款业务的内控关键点可以按照其业务流程的四个阶段来分别确定: 在业务受理阶段的关键控制点为:电价确定的审核和审批。 电价政策的执行一般由省级公司统一确定,但是由于涉及电价类别、定比定量(扣)、优惠电价的确定等具体问题,电价执行人员(主要为勘察人员)有时仍然需要运用专业判断进行决策。这种判断所带有的主观性以及判断对客户利益造成的直接影响增加了该过程的风险。因此,在此过程中存在审查和审核两个控制点。审核直接针对电价确定的正确性,可以由勘察组组长或其他独立岗位的人员完成。审批主要由部门领导执行,针对的项目不仅仅是电价执行情况,而是包括整个业务受理情况,故审批对于电价的控制力度相对弱一些。 第六十四页，共一百一十九页。 在开展任何业务之前都应进行授权 授权以后，为了避免滥用权力，还要 经常对业务流程进行审查 按性质的不同分为综合授权和特别授权 要对授权做好记录，